Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes lēmums Nr.298

Rīgā 2004.gada 17.decembrī (prot. Nr.48, 3.p.)

Par "Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību ceturkšņa pārskata sagatavošanas noteikumu" apstiprināšanu

Pamatojoties uz Finanšu un kapitāla tirgus komisijas likuma 6. panta 1. punktu, 7. panta pirmās daļas 1. un 2. punktu un 17. panta 2. punktu un Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību likuma 75.1 panta ceturto daļu un 77. panta piekto daļu,

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padome nolemj:

Apstiprināt "Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību ceturkšņa pārskata sagatavošanas noteikumus" (pielikumā).

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas priekšsēdētāja vietnieks J.Brazovskis

Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību ceturkšņa pārskata sagatavošanas noteikumi

1. Vispārīgie jautājumi

1.1. "Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību ceturkšņa pārskata sagatavošanas noteikumi" (tālāk tekstā - noteikumi) ir izstrādāti, pamatojoties uz Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību likuma 75.1 panta ceturtās daļas, 77. panta piektās daļas un Finanšu un kapitāla tirgus komisijas likuma 6. panta 1. punkta, 7. panta pirmās daļas 1. un 2. punkta un 17. panta 2. punkta prasībām, lai iegūtu informāciju uzraudzības veikšanai, kā arī Finanšu kontu pārskata un Maksājumu bilances pārskata sagatavošanai.

1.2. Noteikumi nosaka ieguldījumu pārvaldes sabiedrību (tālāk tekstā - pārvaldes sabiedrības), kā arī saskaņā ar Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību likuma 77. pantu izveidotu dalībvalstī licencētu pārvaldes sabiedrību filiāļu un dalībvalstī licencētu pārvaldes sabiedrību, kuras ir tiesīgas sniegt pārvaldes pakalpojumus Latvijā, neatverot filiāli, ceturkšņa pārskata saturu, formu un iesniegšanas kārtību.

1.3. Termini atbilst Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību likuma, ar Finanšu un kapitāla tirgus komisijas (tālāk tekstā - Komisija) padomes 16.07.2004. lēmumu Nr. 158 apstiprināto "Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību gada pārskatu sagatavošanas noteikumu" un ar Latvijas Bankas padomes 12.07.2001. lēmumu Nr. 88/7 apstiprināto "Monetāro finanšu iestāžu mēneša bilances pārskata un pielikumu sagatavošanas noteikumu" terminu lietojumam.

2. Ceturkšņa pārskata saturs

2.1. Pārvaldes sabiedrības ceturkšņa pārskatu veido:

2.1.1. "Ieguldījumu pārvaldes sabiedrības bilances pārskats" (UPDK 0651253; 1. pielikums);

2.1.2. "Atsevišķu ieguldījumu pārvaldes sabiedrības bilances pārskata pozīciju izvērsums" (UPDK 0651254; 2. pielikums);

2.1.3. "Ieguldījumu pārvaldes sabiedrības peļņas vai zaudējumu aprēķins" (UPDK 0651255; 3. pielikums);

2.1.4. "Pārskats par pārvaldījumā esošajiem līdzekļiem" (UPDK 0651256; 4. pielikums);

2.1.5. "Saīsināts lielo riska darījumu pārskats" (UPDK 0651052);

2.1.6. "Paplašināts lielo riska darījumu pārskats" (UPDK 0651053);

2.1.7. "Saīsināts pārskats par riska darījumiem ar personām, kas saistītas ar sabiedrību" (UPDK 0651054);

2.1.8. "Paplašināts pārskats par riska darījumiem ar personām, kas saistītas ar sabiedrību" (UPDK 0651057);

2.1.9. "Riska darījumu ierobežojumiem nepakļauto lielo riska darījumu pārskats" (UPDK 0651056).

2.2. Dalībvalstī licencētu pārvaldes sabiedrību filiāļu ceturkšņa pārskatu veido šo noteikumu 2.1.1., 2.1.3. un 2.1.4. punktā minētie pārskati.

2.3. Dalībvalstī licencētu pārvaldes sabiedrību, kurām ir tiesības sniegt pārvaldes pakalpojumus Latvijā, neatverot filiāli, ceturkšņa pārskatu veido šo noteikumu 2.1.4. punktā minētais pārskats.

3. Paskaidrojumi par ceturkšņa pārskatā atspoguļojamo informāciju

3.1. Sagatavojot pārvaldes sabiedrības ceturkšņa pārskatu, ņem vērā ar Komisijas padomes 16.07.2004. lēmumu Nr. 158 apstiprināto "Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību gada pārskatu sagatavošanas noteikumu" prasības attiecībā uz bilances un peļņas vai zaudējumu aprēķina pārskatu posteņu saturu un vērtēšanu. Dalībvalstī licencētas pārvaldes sabiedrības filiāle, sagatavojot ceturkšņa pārskatu, ievēro attiecīgās dalībvalsts normatīvo aktu prasības, kas saistošas, sagatavojot gada pārskatu.

3.2. "Ieguldījumu pārvaldes sabiedrības bilances pārskatā" (1. pielikums):

3.2.1. pārskata 2.1. daļā "Atvasinātie finanšu instrumenti" sniedz informāciju par atvasināto finanšu instrumentu veidiem, norādot to patieso vērtību un vai tie iekļauti bilances aktīvos vai pasīvos;

3.2.2. pārskata 2.2. daļā "Pakārtotās saistības" sniedz informāciju par pakārtoto saistību apmēru, līguma noslēgšanas datumu un atmaksas termiņu;

3.2.3. ja ceturkšņa bilances pārskata pozīcijas rādītājs salīdzinājumā ar iepriekšējā perioda bilances pārskata attiecīgo rādītāju ir mainījies vairāk nekā par 15 procentiem, pārvaldes sabiedrība aizpilda pārskata 2.3. daļu "Bilances pārskata pozīciju izmaiņas" un norāda tajā izmaiņu iemeslus;

3.2.4. ja ceturkšņa bilances pārskata pozīcijas "Pārējie aktīvi" vērtība pārsniedz 10 procentus no aktīvu kopsummas, aizpilda pārskata 2.4. daļu "Pozīcijas "Pārējie aktīvi" izvērsums";

3.2.5. ja ceturkšņa bilances pārskata pozīcijas "Pārējās saistības" vērtība pārsniedz 10 procentus no pasīvu kopsummas, aizpilda pārskata 2.5. daļu "Pozīcijas "Pārējās saistības" izvērsums".

3.3. "Pārskatā par pārvaldījumā esošajiem līdzekļiem" (4. pielikums) sniedz detalizētu informāciju par pārvaldes sabiedrības piesaistītāja vārdā pārvaldītā atvērtā/slēgtā ieguldījumu fonda līdzekļiem, tiem līdzekļiem, kurus tā nodevusi pārvaldīšanā citai sabiedrībai un kurus tā saņēmusi pārvaldīšanā no citas pārvaldes sabiedrības, kā arī par pārvaldīto privāto pensiju fondu pensiju plāniem, valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu ieguldījumu plāniem un apkopojumu par klientu individuālo finanšu instrumentu portfeļu pārvaldīšanu saskaņā ar ieguldītāja pilnvarojumu.

3.4. Sagatavojot 2.1.5.-2.1.9. punktā minētos pārskatus, ņem vērā ar Komisijas padomes 16.05.2003. lēmumu Nr. 102 apstiprināto "Banku un ieguldījumu brokeru sabiedrību riska darījumu ierobežojumu izpildes noteikumu" prasības.

3.5. Dalībvalstī licencētas pārvaldes sabiedrības, kurām ir tiesības sniegt pārvaldes pakalpojumus Latvijā, neatverot filiāli, ceturkšņa pārskatā "Pārskats par pārvaldījumā esošajiem līdzekļiem" (4. pielikums) sniedz informāciju tikai par darbībām ar Latvijā reģistrētiem ieguldījumu fondiem un par ārpus Latvijas reģistrētiem ieguldījumu fondiem, kuru ieguldījumu apliecības tiek izplatītas Latvijā.

4. Ceturkšņa pārskata iesniegšanas kārtība

4.1. Ceturkšņa pārskata periods ir periods no gada sākuma līdz pārskata ceturkšņa pēdējā mēneša pēdējam datumam (31. marts, 30. jūnijs, 30. septembris, 31. decembris). Ceturkšņa pārskatu iesniedz Komisijai līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 20. datumam.

4.2. Dalībvalstī licencētas pārvaldes sabiedrības, kurām ir tiesības sniegt pārvaldes pakalpojumus Latvijā, neatverot filiāli, ceturkšņa pārskatus iesniedz Komisijai, sākot no ceturkšņa, kad tiek veikts pirmais darījums ar Latvijas rezidentiem.

4.3. Ja Komisija konstatē, ka iesniegtais ceturkšņa pārskats sagatavots kļūdaini, tas pa e-pastu tiek paziņots pārskata izpildītājam. Ja Komisija nav norādījusi citu termiņu, ceturkšņa pārskats jāiesniedz ne vēlāk kā nākamajā darbdienā pēc paziņojuma par kļūdu esamību saņemšanas no Komisijas.

4.4. Konsultācijas par ceturkšņa pārskata, izņemot "Atsevišķu ieguldījumu pārvaldes sabiedrības bilances pārskata pozīciju izvērsumu", sagatavošanu sniedz Komisijas Regulējošo prasību un statistikas departaments. Konsultācijas par "Atsevišķu ieguldījumu pārvaldes sabiedrības bilances pārskata pozīciju izvērsuma" pārskata sagatavošanu sniedz Latvijas Bankas Statistikas pārvaldes Tautsaimniecības un finanšu statistikas daļa.

5. Noslēguma jautājums

Ceturkšņa pārskatu saskaņā ar šo noteikumu prasībām sagatavo un iesniedz, sākot ar 2005. gada 1. ceturksni.

1.pielikums

2.pielikums

3.pielikums

4.pielikums