1. "Valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu pārvaldīšanas pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi" (tālāk tekstā – noteikumi) ir izstrādāti, lai noteiktu ārvalstu valūtas atklātās pozīcijas aprēķināšanas kārtību un iegūtu informāciju uzraudzības veikšanai, finanšu stabilitātes analīzei, finanšu tirgus struktūras un monetārās politikas transmisijas analīzei, lai sagatavotu maksājumu bilances, starptautisko investīciju bilances, finanšu kontu un pensiju fondu statistiku, kā arī Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūras vajadzībām.

(FKTK 20.12.2022. noteikumu Nr. 223 redakcijā)

2. Noteikumi ir saistoši visiem valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu pārvaldītājiem (tālāk tekstā – līdzekļu pārvaldītājs).

3. Līdzekļu pārvaldītājs atbilstoši šo noteikumu prasībām par katru tā pārvaldē esošo ieguldījumu plānu sagatavo statistiskos datus un citu informāciju, kas noteikta:

3.1. "Ieguldījumu plāna aktīvu un saistību pārskatā" (1. pielikums);

3.2. "Ieguldījumu plāna ienākumu un izdevumu pārskatā" (2. pielikums);

3.3. "Ieguldījumu plāna neto aktīvu kustības pārskatā" (3. pielikums);

3.4. "Ieguldījumu plāna ieguldījumu portfeļa pārskatā" (4. pielikums);

3.5. "Ieguldījumu plāna atklāto ārvalstu valūtu pozīciju pārskatā" (5. pielikums).

(Grozīts ar FKTK 20.12.2022. noteikumiem Nr. 223)

4. Pārskatus sagatavo, ievērojot šādas prasības:

4.1. pārskatos lietojamā naudas vienība ir euro;

4.2. valsts kodu norāda atbilstoši starptautiskajam standartam ISO 3166 "Standartizētie valsts un teritoriju kodi'';

4.3. valūtas kodu norāda saskaņā ar starptautisko standartu ISO 4217 "Valūtu un resursu kodi";

4.4. starptautiskās organizācijas, kas nav reģistrēta kā vienas valsts rezidente, piemēram, Eiropas Rekonstrukcijas un attīstības bankas, Eiropas Reģionālās attīstības fonda, Eiropas Investīciju bankas, Starptautisko norēķinu bankas, kodu norāda kā divu zīmju kodu atbilstoši Latvijas Bankas tīmekļa vietnē pieejamajam starptautisko organizāciju kodu sarakstam;

4.5. ailē "Emitenta vai garantētāja reģistrācijas valsts kods" norāda tās valsts kodu, kurā reģistrēts vērtspapīra emitents, vai gadījumos, kad saskaņā ar emisijas prospektu saistību izpildi uzņemas (garantē) cita komercsabiedrība, tās reģistrācijas (izcelsmes) valsts kodu;

4.6. ailē "Tirdzniecības vietas reģistrācijas valsts kods" norāda dalībvalsts, kurā finanšu instruments iekļauts tirdzniecības vietā, vai Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas dalībvalsts, kurā finanšu instruments iekļauts reģistrētas fondu biržas oficiālajā vai tam pielīdzināmā sarakstā (regulētais tirgus), kodu. Ja pārvedami vērtspapīri vai naudas tirgus instrumenti iegūti darījumu rezultātā ārpus tirdzniecības vietas vai regulētā tirgus, norāda tās tirdzniecības vietas vai regulētā tirgus valsts kodu, kurā tie tiek tirgoti. Ja finanšu instrumentiem, par kuru iegādi darījumi ir noslēgti vairākās tirdzniecības vietās vai regulētajos tirgos, ir vienādi ISIN kodi, tad norāda tās tirdzniecības vietas vai regulētā tirgus valsts kodu, kurā noslēgti darījumi par lielākās vērtspapīru daļas (skaita) iegādi, bet, ja iegādāto vērtspapīru skaits ir vienāds, tad norāda tās tirdzniecības vietas vai regulētā tirgus valsts kodu, kurā veikts agrākais darījums.

(Grozīts ar FKTK 05.10.2021. noteikumiem Nr. 123)

5. Noteikumos lietotie termini atbilst Valsts fondēto pensiju likumā, Finanšu un kapitāla tirgus komisijas (tālāk tekstā – Komisija) normatīvajos noteikumos par valsts fondēto pensiju shēmas ieguldījumu plānu gada pārskata sagatavošanu, Komisijas normatīvajos noteikumos par ieguldījumu fonda kopējā riska un riska darījumu apmēra ar darījumu partneri aprēķināšanu un Latvijas Bankas "Statistisko datu par kredītiestāžu un citu monetāro finanšu iestāžu finansiālo stāvokli (MBP) sagatavošanas un iesniegšanas noteikumos" lietotajiem terminiem.

(FKTK 20.12.2022. noteikumu Nr. 223 redakcijā)

6. Pārskatu pozīciju saturs un novērtēšana atbilst Komisijas normatīvajiem noteikumiem, kas regulē valsts fondēto pensiju shēmas ieguldījumu plānu gada pārskata sagatavošanu, ja šajos noteikumos nav noteikts citādi.

7. "Ieguldījumu plāna ieguldījumu portfeļa pārskatā" finanšu instrumenti tiek iedalīti tirdzniecības vietā, tostarp regulētā tirgū, tirgotos finanšu instrumentos un pārējos finanšu instrumentos.

(FKTK 05.10.2021. noteikumu Nr. 123 redakcijā)

7.¹ "Ieguldījumu plāna ieguldījumu portfeļa pārskata" 1. sadaļas "Kopsavilkums" 305. pozīcijā "t.sk. alternatīvo ieguldījumu fondi, kuri investē ilgtspējīgos ieguldījumos" norāda visu ieguldījumu, tostarp ieguldījumu iespējkapitāla tirgū, kopsummu tādos alternatīvo ieguldījumu fondos, kuri atbilst Valsts fondēto pensiju likuma 12. panta otrās daļas 7.² punkta prasībām.

(FKTK 05.10.2021. noteikumu Nr. 123 redakcijā, kas grozīta ar FKTK 20.12.2022. noteikumiem Nr. 223)

7.² "Ieguldījumu plāna ieguldījumu portfeļa pārskata" 1. sadaļas "Kopsavilkums" 401. pozīciju "Ieguldījumu plāna maksimāli pieļaujamais kapitāla vērtspapīru apmērs" aizpilda par ieguldījumu plānu, kura prospektā paredzētais maksimāli pieļaujamais kapitāla vērtspapīru vai tiem pielīdzināmu finanšu instrumentu apmērs pārsniedz 20 procentus no ieguldījumu plāna aktīviem un prospektā veikti grozījumi atbilstoši Valsts fondēto pensiju likuma 12. panta trešās daļas 2. un 4. punktā noteiktajām prasībām. Šajā pozīcijā norāda ieguldījumu plāna uzskaites vērtību, kas vienāda ar prospektā noteikto maksimāli pieļaujamo kapitāla vērtspapīru vai tiem pielīdzināmu finanšu instrumentu apmēru. Pārējiem ieguldījumu plāniem šo pozīciju neaizpilda.

(FKTK 20.12.2022. noteikumu Nr. 223 redakcijā; punkts stājas spēkā 01.03.2023., sk. grozījumu 2. punktu)

8. "Ieguldījumu plāna ieguldījumu portfeļa pārskata" 2. sadaļu "Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu" sagatavo, ievērojot šādas prasības:

8.1. 02. ailē "Ieguldījumu attiecība pret emitenta emitētajiem parāda vērtspapīriem (%)" uzrāda ieguldījumu plāna rīcībā esošo attiecīgā emitenta parāda vērtspapīru nominālvērtības attiecību pret emitenta visu emitēto parāda vērtspapīru nominālvērtību kopsummu, kas izteikta procentos;

8.2. iedaļas "Pārējie (tiks iekļauti tirgošanai tirdzniecības vietā)" apakšiedaļā "Komercsabiedrību emitētie vērtspapīri" norāda komercsabiedrību parāda vērtspapīrus, kuri atbilst Valsts fondēto pensiju likuma 12. panta pirmās daļas 3. punkta "c" apakšpunktā noteiktajām prasībām;

8.3. iedaļas "Pārējie (netiks iekļauti tirgošanai tirdzniecības vietā)" apakšiedaļā "Komercsabiedrību emitētie vērtspapīri" norāda komercsabiedrību parāda vērtspapīrus, kuri atbilst Valsts fondēto pensiju likuma 12. panta pirmās daļas 3. punkta "d" apakšpunktā noteiktajām prasībām. "F" ailē "Tirdzniecības vietas reģistrācijas valsts kods" norāda tās valsts kodu, kuras tirdzniecības vietā ir iekļauti citi attiecīgās komercsabiedrības emitētie vērtspapīri.

(FKTK 20.12.2022. noteikumu Nr. 223 redakcijā; punkta jaunā redakcija stājas spēkā 01.03.2023., sk. grozījumu 2. punktu)

9. "Ieguldījumu plāna ieguldījumu portfeļa pārskata" 3. sadaļas "Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu":

9.1. 02. ailē "Līdzdalība emitenta pamatkapitālā (%)" uzrāda ieguldījumu plāna rīcībā esošo attiecīgā emitenta kapitāla vērtspapīru nominālvērtības attiecību pret emitenta pamatkapitāla apmēru, kas izteikta procentos;

9.2. 03. ailē "Balsstiesības (%)" uzrāda ieguldījumu plāna veikto ieguldījumu kapitāla vērtspapīros rezultātā iegūto balsstiesību skaita attiecību pret emitenta balsstiesību kopskaitu, kas izteikta procentos.

10. "Ieguldījumu plāna ieguldījumu portfeļa pārskata" 4. sadaļas "Ieguldījumu fondu un alternatīvo ieguldījumu fondu (izņemot 5. sadaļā minēto ieguldījumu iespējkapitāla tirgū) ieguldījumu apliecības (daļas)" daļas "Tirdzniecības vietā tirgotās" 1311. pozīcijā "Ieguldījumu fondu, kuru prospektā paredzēts veikt ieguldījumus kapitāla vērtspapīros, ieguldījumu apliecības" un 1312. pozīcijā "Pārējo ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības" norāda ieguldījumus gan ieguldījumu fondos, kuri iekļauti tirgošanai tirdzniecības vietā, gan publiskā apgrozībā esošajos ieguldījumu fondos.

(Grozīts ar FKTK 05.10.2021. noteikumiem Nr. 123; FKTK 20.12.2022. noteikumiem Nr. 223)

11. "Ieguldījumu plāna ieguldījumu portfeļa pārskata" 5. sadaļas "Ieguldījumi iespējkapitāla tirgū" 02. ailē "Uzskaites vērtības attiecība pret emitenta emitētajiem finanšu instrumentiem (%)" norāda ieguldījumu plāna rīcībā esošo:

11.1. attiecīgā emitenta (kapitālsabiedrības) kapitāla vērtspapīru nominālvērtības attiecību pret emitenta pamatkapitāla apmēru, kas izteikta procentos;

11.2. ieguldījumu daļu uzskaites vērtības attiecību pret attiecīgā alternatīvo ieguldījumu fonda neto aktīvu vērtību, kas izteikta procentos.

(Grozīts ar FKTK 20.12.2022. noteikumiem Nr. 223)

12. "Ieguldījumu plāna ieguldījumu portfeļa pārskata" 6. sadaļas "Darījumi ar atvasinātajiem finanšu instrumentiem":

12.1. "B" ailē norāda atvasinātā finanšu instrumenta veidu (iespējamos atvasināto finanšu instrumentu veidus skatīt Komisijas normatīvajos noteikumos par fonda kopējā riska un riska darījumu apmēra ar darījumu partneri aprēķināšanu);

12.2. 01. ailē "Uzskaites vērtība (veselos euro); aktīvi" norāda atvasināto finanšu instrumentu pozitīvās uzskaites vērtības, bet 02. ailē "Uzskaites vērtība (veselos euro); saistības" norāda negatīvās uzskaites vērtības absolūtos skaitļos.

13. "Ieguldījumu plāna ieguldījumu portfeļa pārskata" 7. sadaļā "Ieguldījumi kredītiestādēs" pirmo norāda kredītiestādi – turētājbanku. Aprēķinot noguldījumus vienā kredītiestādē un ieguldījumus šīs pašas kredītiestādes emitētajos finanšu instrumentos, ņem vērā:

13.1. noguldījumu pamatsummu, ko veido visu termiņnoguldījumu un prasību uz pieprasījumu (izņemot prasības uz pieprasījumu turētājbankā) uzskaites vērtību kopsumma, ko samazina par uzkrāto procentu summu, ja līgums neparedz uzkrāto procentu izmaksu līguma laušanas gadījumā;

13.2. riska darījumu apmēru darījumos ar atvasinātajiem finanšu instrumentiem, ko aprēķina, summējot pozitīvās ar attiecīgo darījumu partneri noslēgto atvasināto finanšu instrumentu darījumu uzskaites jeb tirgus (mark-to-market) vērtības;

13.3. ieguldījumus pārējos kredītiestādes emitētajos finanšu instrumentos.

14. "Ieguldījumu plāna atklāto ārvalstu valūtu pozīciju pārskatu" sagatavo, ievērojot šādas prasības:

14.1. visas summas, kas izteiktas ārvalsts valūtā, atspoguļo veselos euro, pārrēķinot pēc grāmatvedībā izmantojamā ārvalsts valūtas kursa pārskata datumā;

14.2. pārskata 1. sadaļu sagatavo par ieguldījumu plānu, kura prospektā paredzētais maksimāli pieļaujamais kapitāla vērtspapīru vai tiem pielīdzināmu finanšu instrumentu apmērs pārsniedz 20 procentus no ieguldījumu plāna aktīviem, ievērojot, ka:

14.2.1. pārskata 1.1. daļas "ESAO valstu valūtas" "A" ailē "Valūtas kods" pirmo norāda euro valūtas kodu un tālāk to Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas dalībvalstu valūtu kodus, kurās ir izvietoti ieguldījumu plāna aktīvi un kurās ieguldījumu plāns uzņēmies saistības;

14.2.2. pārskata 1.1. daļas "ESAO valstu valūtas" pozīcijas "Ārvalstu valūtu kopējā tīrā pozīcija (Kopā (05) vai Kopā (06) lielākā vērtība)" 7. ailē "Tīrās atklātās pozīcijas attiecība pret maksimāli pieļaujamo kapitāla vērtspapīru apmēru (05 vai 06 : 4. pielikuma 401. pozīcija) (%)" norāda lielākās ārvalstu valūtu kopējās tīrās pozīcijas vērtības attiecību pret ieguldījumu plāna maksimāli pieļaujamo kapitāla vērtspapīru apmēru, kas izteikta procentos;

14.2.3. pārskata 1.2. daļas "Ne-ESAO valstu valūtas" "A" ailē "Valūtas kods" norāda to pārējo ārvalstu valūtu kodus, kurās ir izvietoti ieguldījumu plāna aktīvi un kurās ieguldījumu plāns uzņēmies saistības;

14.2.4. pārskata 1.2. daļas "Ne-ESAO valstu valūtas" pozīcijas "Ārvalstu valūtu kopējā tīrā pozīcija (Kopā (05) vai Kopā (06) lielākā vērtība)" 7. ailē "Tīrās atklātās pozīcijas attiecība pret aktīvu kopsummu (05 vai 06 : 4. pielikuma 400. pozīcija) (%)" norāda lielākās ārvalstu valūtu kopējās tīrās pozīcijas vērtības attiecību pret ieguldījumu plāna aktīvu kopsummu, kas izteikta procentos;

14.2.¹ pārskata 2. sadaļu sagatavo par ieguldījumu plānu, kura prospektā paredzētais maksimāli pieļaujamais kapitāla vērtspapīru vai tiem pielīdzināmu finanšu instrumentu apmērs ir mazāks par vai vienāds ar 20 procentiem no ieguldījumu plāna aktīviem, ievērojot, ka:

14.2.¹1. "A" ailē "Valūtas kods" pirmo norāda euro valūtas kodu un tālāk to ārvalstu valūtu kodus, kurās ir izvietoti ieguldījumu plāna aktīvi un kurās ieguldījumu plāns uzņēmies saistības;

14.2.¹2. pārskata pozīcijas "Ārvalstu valūtu kopējā tīrā pozīcija (Kopā (05) vai Kopā (06) lielākā vērtība)" 7. ailē "Tīrās atklātās pozīcijas attiecība pret aktīvu kopsummu (05 vai 06 : Aktīvi kopā (01)) (%)" norāda lielākās ārvalstu valūtu kopējās tīrās pozīcijas vērtības attiecību pret ieguldījumu plāna aktīvu kopsummu, kas izteikta procentos.

(FKTK 20.12.2022. noteikumu Nr. 223 redakcijā; punkta jaunā redakcija stājas spēkā 01.03.2023., sk. grozījumu 2. punktu)

15. Līdzekļu pārvaldītājs sagatavo statistiskos datus un citu informāciju, kas noteikta:

15.1. šo noteikumu 3.1.–3.3. punktā, par stāvokli katra ceturkšņa pēdējā datumā un iesniedz Komisijai līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam;

15.2. šo noteikumu 3.4. un 3.5. punktā, par stāvokli katra mēneša pēdējā datumā un iesniedz Komisijai līdz nākamā mēneša 15. datumam.

(FKTK 20.12.2022. noteikumu Nr. 223 redakcijā)

16. Statistiskos datus un citu informāciju līdzekļu pārvaldītājs sniedz elektroniski XBRL (Extensible Business Reporting Language) faila formātā saskaņā ar Komisijas sagatavoto taksonomiju vai aizpildot Komisijas sagatavoto XLSX (Microsoft Excel Open XML) failu, kas publicēts Datu ziņošanas sistēmā.

(FKTK 20.12.2022. noteikumu Nr. 223 redakcijā)

17. Ja Komisija konstatē, ka pārskats sagatavots kļūdaini, par to tiek paziņots pārskata iesniedzējam. Ja Komisija nav norādījusi citu termiņu, laboto pārskatu iesniedz ne vēlāk kā nākamajā darba dienā pēc paziņojuma par kļūdu esamību saņemšanas no Komisijas.

(Nodaļas nosaukums grozīts ar FKTK 20.12.2022. noteikumiem Nr. 223; grozījums nodaļas nosaukumā stājas spēkā 01.03.2023., sk. grozījumu 2. punktu)

18. Ar šo noteikumu spēkā stāšanos spēku zaudē Komisijas 14.09.2007. noteikumi Nr. 125 "Valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu pārvaldīšanas pārskatu sagatavošanas noteikumi".

19. "Ieguldījumu plāna ieguldījumu portfeļa pārskatu" un "Ieguldījumu plāna atklāto ārvalstu valūtu pozīciju pārskatu" saskaņā ar šo noteikumu prasībām līdzekļu pārvaldītājs sagatavo un iesniedz, sākot ar pārskatu par stāvokli 31.03.2023.

(FKTK 20.12.2022. noteikumu Nr. 223 redakcijā; punkts stājas spēkā 01.03.2023., sk. grozījumu 2. punktu)

20. Ja ieguldījumu plāna, kura maksimāli pieļaujamais kapitāla vērtspapīru vai tiem pielīdzināmu finanšu instrumentu apmērs pārsniedz 20 procentus no ieguldījumu plāna aktīviem, līdzekļu pārvaldītājs prospektā nav veicis grozījumus atbilstoši Valsts fondēto pensiju likuma 12. panta trešās daļas 2. un 4. punktā noteiktajām prasībām vai grozījumus ir veicis, bet tie nav stājušies spēkā, līdzekļu pārvaldītājs neaizpilda "Ieguldījumu plāna ieguldījumu portfeļa pārskata" 1. sadaļas "Kopsavilkums" 401. pozīciju "Ieguldījumu plāna maksimāli pieļaujamais kapitāla vērtspapīru apmērs", bet sagatavo "Ieguldījumu plāna atklāto ārvalstu valūtu pozīciju pārskata" 2. sadaļu "Maksimāli pieļaujamais kapitāla vērtspapīru vai tiem pielīdzināmu finanšu instrumentu apmērs mazāks par vai vienāds ar 20 % no aktīviem".

(FKTK 20.12.2022. noteikumu Nr. 223 redakcijā; punkts stājas spēkā 01.03.2023., sk. grozījumu 2. punktu)