1. "Normatīvie noteikumi par konsolidācijas metodēm un konsolidētajiem pārskatiem" (turpmāk – Noteikumi) ir saistoši tām kredītiestādēm un ieguldījumu brokeru sabiedrībām, kurām ir jāievēro Eiropas Parlamenta un Padomes Regulas (ES) Nr. 575/2013 (2013. gada 26. jūnijs) par prudenciālajām prasībām attiecībā uz kredītiestādēm un ieguldījumu brokeru sabiedrībām, un ar ko groza Regulu (ES) Nr. 648/2012 (turpmāk – ES regula Nr. 575/2013) pirmās daļas otrās sadaļas otrās nodaļas pirmās iedaļas prasības, pamatojoties uz to konsolidēto finanšu stāvokli (turpmāk – iestāde).

2. Noteikumi nosaka:

2.1. ES regulas Nr. 575/2013 18. pantā paredzēto izvēles iespēju piemērošanu attiecībā uz konsolidācijas grupā ietveramo komercsabiedrību konsolidācijas metodēm;

2.2. pārskata par grupas sastāvu un konsolidēto finanšu pārskatu sagatavošanas un iesniegšanas kārtību.

3. Šo noteikumu izpratnē konsolidācijas grupā ietilpst komercsabiedrības atbilstoši ES regulas Nr. 575/2013 18. pantam.

4. ES regulas Nr. 575/2013 18. panta 3. punkta piemērošanas nolūkā iestāde konsolidē iestādes, finanšu iestādes vai palīgpakalpojumu uzņēmumus, kuri ir saistīti ar konsolidācijas grupas komercsabiedrību, ja saistība izpaužas kā komercsabiedrību kopīga vadība saskaņā ar noslēgto līgumu vai šo komercsabiedrību dibināšanas dokumentu, vai statūtu noteikumiem, vai tādējādi, ka tām finanšu gada laikā vismaz puse no jebkuras pārvaldes institūcijas locekļiem ir vienas un tās pašas personas, lietojot pilnas konsolidācijas metodi saskaņā ar Starptautiskās grāmatvedības standartu padomes izdotajiem Starptautiskajiem grāmatvedības standartiem, Starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem un Starptautisko finanšu pārskatu interpretāciju komitejas standartu interpretācijām, kuras apstiprinājusi Eiropas Komisija un kuras ir publicētas "Eiropas Savienības Oficiālajā Vēstnesī" (turpmāk – Starptautiskie finanšu pārskatu standarti).

5. ES regulas Nr. 575/2013 18. panta 6. punkta piemērošanas nolūkā iestāde konsolidē ES regulas Nr. 575/2013 18. panta 6. punktā minētās iestādes, finanšu iestādes vai palīgpakalpojumu uzņēmumus, lietojot pilnas konsolidācijas metodi saskaņā ar Starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem.

6. Iestāde sagatavo:

6.1. pārskatu par konsolidācijas grupas sastāvu par iestādes konsolidācijas grupu vai finanšu pārvaldītājsabiedrības vai jauktas finanšu pārvaldītājsabiedrības konsolidācijas grupu un katru iestādes konsolidācijas apakšgrupu atbilstoši šo noteikumu 1. pielikumā minētajai veidlapai;

6.2. konsolidēto bilances pārskatu un konsolidēto peļņas vai zaudējumu aprēķinu.

7. Ja konsolidācijas apakšgrupas struktūra sakrīt ar finanšu pārvaldītājsabiedrības vai jauktas finanšu pārvaldītājsabiedrības konsolidācijas grupas struktūru, iestāde nesagatavo šo noteikumu 6. punktā minētos pārskatus konsolidācijas apakšgrupas līmenī.

8. Konsolidācijas grupas konsolidētā bilances pārskata un konsolidētā peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu izkārtojums atbilst šo noteikumu 2. un 3. pielikuma prasībām. Konsolidācijas grupas konsolidētos finanšu pārskatus sagatavo saskaņā ar Finanšu un kapitāla tirgus komisijas (turpmāk – Komisija) 24.02.2006. normatīvajiem noteikumiem Nr. 46 "Kredītiestāžu, ieguldījumu brokeru sabiedrību un ieguldījumu pārvaldes sabiedrību gada pārskata un konsolidētā gada pārskata sagatavošanas normatīvie noteikumi".

9. Pārskatu par konsolidācijas grupas sastāvu par iestādes konsolidācijas grupu, finanšu pārvaldītājsabiedrības vai jauktas finanšu pārvaldītājsabiedrības konsolidācijas grupu un katru iestādes konsolidācijas apakšgrupu, konsolidēto bilances pārskatu, konsolidēto peļņas vai zaudējumu aprēķinu sagatavo par stāvokli 31.03.2014. un 30.06.2014. un iesniedz Komisijai attiecīgi līdz 15.05.2014. un 15.08.2014.

10. Šo noteikumu 9. punktā minētos pārskatus sagatavo saskaņā ar Komisijas 14.10.2008. normatīvajos noteikumos Nr. 146 "Elektroniski sagatavoto pārskatu iesniegšanas normatīvie noteikumi" noteikto kārtību.

11. Ja Komisija konstatē, ka konsolidācijas grupas atbildīgās iestādes iesniegtais pārskats sagatavots kļūdaini, to pa e-pastu paziņo attiecīgajai konsolidācijas grupas atbildīgajai iestādei. Ja Komisija nav norādījusi citu termiņu, atbildīgā iestāde iesniedz laboto pārskatu ne vēlāk kā nākamajā darbdienā pēc Komisijas paziņojuma par kļūdu esamību saņemšanas.

12. Lai saņemtu ES regulas Nr. 575/2013 18. panta 2. punktā minēto atļauju proporcionālās konsolidācijas metodes lietošanai, iestāde iesniedz Komisijai rakstveida iesniegumu, kuram pievieno dokumentus, kas apstiprina ES regulas Nr. 575/2013 18. panta 2. punktā minēto nosacījumu izpildi. Komisija šo iesniegumu izskata 30 dienu laikā pēc visu nepieciešamo dokumentu saņemšanas. Atļauja ir spēkā līdz datumam, līdz kuram attiecīgais uzņēmums atbilst ES regulas Nr. 575/2013 18. panta 2. punkta prasībām.

13. Lai saņemtu atļauju kāda konsolidācijas grupas uzņēmuma neiekļaušanai konsolidācijā ES regulas Nr. 575/2013 19. panta 2. punktā minēto iemeslu dēļ, iestāde iesniedz Komisijai rakstveida iesniegumu, skaidrojumu un visu informāciju, kas ir nepieciešama ES regulas Nr. 575/2013 19. panta 2. punkta nosacījumu izvērtēšanai. Komisija šo iesniegumu izskata 30 dienu laikā pēc visu nepieciešamo dokumentu saņemšanas. Atļauja ir spēkā līdz datumam, līdz kuram attiecīgais uzņēmums atbilst ES regulas Nr. 575/2013 19. panta 2. punkta nosacījumiem.

14. Šo noteikumu 3. un 4. punktā minētās konsolidācijas metodes iestāde lieto, sagatavojot konsolidētos pārskatus sākot no pārskata par stāvokli 30.09.2014. Sagatavojot konsolidētos pārskatus par stāvokli 31.03.2014. un 30.06.2014., iestāde konsolidē iestādes, finanšu iestādes vai palīgpakalpojumu uzņēmumus, kuros iestādei ir līdzdalība un kuri ir saistīti ar konsolidācijas grupas komercsabiedrību, ja saistība izpaužas kā komercsabiedrību kopīga vadība saskaņā ar noslēgto līgumu vai šo komercsabiedrību dibināšanas dokumentu, vai statūtu noteikumiem, vai tādējādi, ka tām finanšu gada laikā vismaz puse no jebkuras pārvaldes institūcijas locekļiem ir vienas un tās pašas personas, lietojot pašu kapitāla metodi saskaņā ar Starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem.

15. Ar šo noteikumu spēkā stāšanos spēku zaudē Komisijas 30.11.2007. normatīvie noteikumi Nr. 166 "Konsolidētās uzraudzības normatīvie noteikumi".