Finanšu un kapitāla tirgus komisijas noteikumi Nr.187

Rīgā 2006.gada 26.oktobrī (Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes sēdes protokols Nr. 47 2. p.)

Privāto pensiju fondu maksātspējas normas un pašu līdzekļu aprēķināšanas noteikumi

Izdoti saskaņā ar Finanšu un kapitāla tirgus komisijas likuma 6. panta 1. punktu,
7. panta pirmās daļas 1. punktu un 17. panta 2. punktu un
likuma "Par privātajiem pensiju fondiem" 22.¹ panta otro un piekto daļu

I. Vispārīgie jautājumi

1. "Privāto pensiju fondu maksātspējas normas un pašu līdzekļu aprēķināšanas noteikumi" (tālāk tekstā - noteikumi) ir saistoši privātajiem pensiju fondiem, kuri piedāvā noteikto iemaksu pensiju plānus ar garantētu ienesīgumu vai noteikto izmaksu pensiju plānus vai pensiju plānos paredz biometrisko risku segumu (tālāk tekstā - pensiju fondi). Noteikumi nav saistoši slēgtajiem pensiju fondiem, ja darba devējs ir uzņēmies atbildību par slēgtā pensiju fonda pensiju plānos noteikto saistību izpildi.

2. Noteikumos lietotie termini:

2.1. riskam pakļautais bruto kapitāls - lielums, kas veidojas, atņemot no bruto summas, kas izmaksājama nāves gadījumā saskaņā ar pensiju plāna dalībniekam garantēto nāves riska segumu, bruto pensiju tehniskās rezerves;

2.2. riskam pakļautais neto kapitāls - lielums, kas veidojas, atņemot no neto summas, kas izmaksājama nāves gadījumā saskaņā ar pensiju plāna dalībniekam garantēto nāves riska segumu, neto pensiju tehniskās rezerves;

2.3. finanšu iestāde - finanšu iestāde Kredītiestāžu likuma izpratnē;

2.4. pārējo terminu lietojums atbilst Finanšu un kapitāla tirgus komisijas (tālāk tekstā - Komisija) 19.05.2006. noteikumos Nr. 100 "Privāto pensiju fondu gada pārskata sagatavošanas noteikumi", 08.08.2003. noteikumos Nr. 179 "Privāto pensiju fondu ceturkšņa pārskata sagatavošanas noteikumi" un 24.12.2004. noteikumos Nr. 299 "Noteikumi par apdrošinātāju un privāto pensiju fondu tehnisko rezervju izveidošanu un aprēķināšanas metodēm" lietotajiem terminiem.

II. Maksātspējas normas aprēķins

3. Pensiju fonda maksātspējas norma ir šādu lielumu summa:

3.1. ja pensiju fonds piedāvā noteikto iemaksu pensiju plānus ar garantētu ienesīgumu vai noteikto izmaksu pensiju plānus, tad aprēķina 4 procentus no bruto pensiju tehniskajām rezervēm, kas attiecas uz šiem pensiju plānu dalības līgumiem. Iegūtais lielums tiek reizināts ar koeficientu (R1), kas iegūts kā attiecība starp šo dalības līgumu neto pensiju tehniskajām rezervēm un šo dalības līgumu bruto pensiju tehniskajām rezervēm pārskata perioda beigās. Šis koeficients nedrīkst būt mazāks par 0.85;

3.2. ja pensiju fonds piedāvā noteikto iemaksu pensiju plānus bez garantēta ienesīguma, kuros paredzēts biometrisko risku segums, tad aprēķina 1 procentu no bruto pensiju tehniskajām rezervēm, kas attiecas uz šiem dalības līgumiem. Iegūtais lielums tiek reizināts ar koeficientu (R2), kas iegūts kā attiecība starp šo dalības līgumu neto pensiju tehniskajām rezervēm un šo dalības līgumu bruto pensiju tehniskajām rezervēm pārskata perioda beigās. Šis koeficients nedrīkst būt mazāks par 0.85;

3.3. ja 3.1. un 3.2. punktā minētajos pensiju plānos paredzēts nāves riska segums, tad pensiju plāna dalības līgumiem, kuriem riskam pakļautais bruto kapitāls nav negatīvs lielums, aprēķina 0.3 procentus no riskam pakļautā bruto kapitāla un iegūto lielumu kopsummu reizina ar koeficientu (K1), kas aprēķināts kā attiecība starp riskam pakļauto neto kapitālu un riskam pakļauto bruto kapitālu. Šis koeficients nedrīkst būt mazāks par 0.5.

III. Pašu līdzekļu aprēķins

4. Pensiju fonda pašu līdzekļu aprēķinā iekļauj:

4.1. pensiju fonda apmaksāto pamatkapitālu, kas samazināts par priekšrocību akcijām ar dividenžu uzkrāšanu;

4.2. akciju emisijas uzcenojumu;

4.3. rezerves kapitālu un pārējās rezerves, izņemot pensiju tehniskās rezerves un pārvērtēšanas rezerves;

4.4. iepriekšējo gadu revidēto nesadalīto peļņu/zaudējumus;

4.5. samazinājumu par:

4.5.1. pensiju fonda īpašumā esošajām pašu akcijām, nemateriālajiem aktīviem un pārskata perioda zaudējumiem,

4.5.2. ieguldījumiem tādu kredītiestāžu, finanšu iestāžu, apdrošināšanas sabiedrību un pārapdrošinātāju kapitālā un rezervēs un subordinētajā kapitālā, kuros pensiju fondam tieši vai netieši pieder 20 procenti vai vairāk no pamatkapitāla vai kopējā balsstiesīgo akciju, paju vai daļu skaita.

5. Pensiju fonda pašu līdzekļu aprēķinā papildus iekļauj:

5.1. subordinēto kapitālu - pensiju fonda aizņēmumus, kuru rakstveida darījumu aktos nepārprotami noteikts, ka aizdevējs ir tiesīgs atprasīt atmaksāt aizdevumu pirms termiņa vienīgi pensiju fonda likvidācijas gadījumā un aizdevēja prasījums tiek apmierināts tikai pēc visu citu kreditoru prasībām, bet pirms akcionāru prasībām, un aizņēmuma līgums atbilst šādiem nosacījumiem:

5.1.1. noteiktā termiņā atmaksājamā subordinētā kapitāla aizņēmuma sākotnējais termiņš nav mazāks par pieciem gadiem vai beztermiņa subordinētā kapitāla aizņēmuma līgumā ir paredzēts, ka to atmaksā ne ātrāk kā piecus gadus pēc paziņojuma par aizņēmuma uzteikumu saņemšanas,

5.1.2. aizņēmuma līgumā nav noteikti citi nosacījumi aizņēmuma pirmstermiņa atmaksai, izņemot pensiju fonda likvidāciju vai ar Komisijas atļauju,

5.1.3. aizņēmuma līguma noteikumus var grozīt tikai ar Komisijas iepriekšēju rakstveida atļauju;

5.2. priekšrocību akcijas ar dividenžu uzkrāšanu ar noteikumu, ka pensiju fonda likvidācijas gadījumā šīs akcijas tiek atmaksātas pēc visu citu kreditoru prasībām, bet pirms pārējo akcionāru prasībām, t.sk.:

5.2.1. noteiktā termiņā dzēšamās priekšrocību akcijas ar dividenžu uzkrāšanu,

5.2.2. beztermiņa priekšrocību akcijas ar dividenžu uzkrāšanu, kas atbilst šādiem nosacījumiem:

5.2.2.1. tās nevar atmaksāt pēc turētāja iniciatīvas vai bez Komisijas iepriekšējas rakstveida atļaujas,

5.2.2.2. emisijas prospektā ir paredzēts, ka pensiju fondam ir tiesības atlikt dividenžu izmaksu un parāda saistību samaksu, ja pensiju fondam pēc šādu maksājumu veikšanas veidojas nepietiekams pašu līdzekļu apmērs;

5.3. pašu līdzekļu aprēķinā pensiju fonds iekļauj pilnībā saņemto noteiktā termiņā atmaksājamo un beztermiņa subordinēto kapitālu un noteiktā termiņā dzēšamās un beztermiņa priekšrocību akcijas ar dividenžu uzkrāšanu tādā apmērā, kas kopsummā nepārsniedz 50 procentus no mazākā no šādiem lielumiem:

5.3.1. pašu līdzekļiem, kas aprēķināti saskaņā ar 4. punkta prasībām,

5.3.2. saskaņā ar 3. punkta prasībām aprēķinātās maksātspējas normas;

5.4. subordinētā kapitāla daļu, kas tiek iekļauta pašu līdzekļu aprēķinā, pēdējos piecus gadus pirms aizņēmuma termiņa beigām katru gadu samazina par 20 procentiem.

6. 5.3. punktā minēto noteiktā termiņā atmaksājamā subordinētā kapitāla vai noteiktā termiņā dzēšamo priekšrocību akciju ar dividenžu uzkrāšanu apmērs nedrīkst pārsniegt 25 procentus no mazākā no šādiem lielumiem:

6.1. pašu līdzekļiem, kas aprēķināti saskaņā ar 4. punkta prasībām,

6.2. saskaņā ar 3. punkta prasībām aprēķinātās maksātspējas normas.

7. Komisija atļauj pensiju fondam atmaksāt 5.1.2. punktā minēto aizņēmumu pirms termiņa pēc pensiju fonda ierosinājuma, ja pēc aizņēmuma atmaksāšanas tiks izpildīta likuma "Par privātajiem pensiju fondiem" 22.¹ panta ceturtajā un piektajā daļā noteiktā maksātspējas prasība.

Informatīva atsauce uz Eiropas Savienības direktīvu

Noteikumos iekļautas tiesību normas, kas izriet no Eiropas Savienības direktīvas 2003/41/EC "Par papildpensijas kapitāla uzkrāšanas institūciju darbību un uzraudzību".

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas priekšsēdētājs U.Cērps