Finanšu un kapitāla tirgus komisijas noteikumi Nr.61

(Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes
Rīgā 2006.gada 24.martā sēdes protokols Nr. 14, 3. p.)

Apdrošinātāju publisko ceturkšņa pārskatu sagatavošanas noteikumi

 

Izdoti saskaņā ar Finanšu un kapitāla tirgus komisijas likuma 7. panta pirmās daļas 1. punktu un 17. panta 2. punktu, Apdrošināšanas sabiedrību un to uzraudzības likuma 104. panta trešo daļu

I. Vispārējie jautājumi

1. "Apdrošinātāju publisko ceturkšņa pārskatu sagatavošanas noteikumi" (tālāk tekstā - noteikumi) ir saistoši apdrošināšanas akciju sabiedrībām, savstarpējās apdrošināšanas kooperatīvajām biedrībām, nedalībvalstu apdrošinātāju filiālēm (tālāk tekstā - apdrošinātājs) un dalībvalstu apdrošinātāju filiālēm, kurām saskaņā ar Apdrošināšanas sabiedrību un to uzraudzības likumu ir tiesības veikt apdrošināšanu Latvijas Republikā.

2. Noteikumi sagatavoti ar mērķi paaugstināt apdrošinātāju darbības caurskatāmību un veicināt tirgus disciplīnu, savlaicīgi sniedzot tirgus dalībniekiem, apdrošinājuma ņēmējiem, ieguldītājiem un citām ieinteresētajām personām salīdzināmu informāciju par apdrošinātāja pārskata perioda finansiālo stāvokli un darbības rādītājiem.

3. Noteikumi nosaka apdrošinātāju publiskajos ceturkšņa pārskatos (tālāk tekstā - pārskats) iekļaujamās informācijas minimālo saturu, kā arī šādu pārskatu publicēšanas kārtību.

4. Apdrošinātājs sagatavo pārskatu, kurā atspoguļo informāciju par tā finansiālo stāvokli un darbību no pārskata gada sākuma līdz 31. martam, 30. jūnijam, 30. septembrim un 31. decembrim (tālāk tekstā - pārskata periods), un nodrošina tā publicēšanu apdrošinātāja interneta mājas lapā Apdrošināšanas sabiedrību un to uzraudzības likumā noteiktajā termiņā.

5. Pārskatā iekļaujamajai informācijai jāatbilst šādiem kritērijiem. Tai jābūt:

5.1. būtiskai lēmumu pieņemšanai;

5.2. savlaicīgai;

5.3. pieejamai plašam interesentu lokam bez papildu izmaksām;

5.4. pietiekamai finansiālā stāvokļa, darbības rezultātu un ar apdrošinātāja darbību saistīto risku izpratnei;

5.5. ticamai un drošai, priekšroku dodot auditētai informācijai, ja tādu iespējams nodrošināt;

5.6. salīdzināmai pa pārskata periodiem un atbilstoši skaidrotai;

5.7. konsekventai lietoto metožu un pieņēmumu, kā arī to ietekmes atspoguļojumā.

6. Apdrošinātāja pārskatā lietojamā naudas vienība ir Latvijas Republikas naudas vienība. Pārskatā norāda uzrādīto skaitļu precizitātes pakāpi.

7. Apdrošinātāja vadība (apdrošināšanas akciju sabiedrībās - valde, savstarpējās apdrošināšanas kooperatīvajās sabiedrībās - izpildinstitūcijas vadītājs, nedalībvalstu apdrošinātāju filiālēs - filiāles vadītājs) ir atbildīga par pārskata sagatavošanu un savlaicīgu publicēšanu, kā arī informācijas atjaunošanu pēc nepieciešamības.

8. Dalībvalsts apdrošinātāja filiāle, kurai saskaņā ar Apdrošināšanas sabiedrību un to uzraudzības likumu ir tiesības veikt apdrošināšanu Latvijas Republikā, publicē dalībvalsts apdrošinātāja, kura filiāle tā ir, sagatavoto pēdējo pieejamo publisko pārskatu par dalībvalsts apdrošinātāja darbību un finanšu rādītājiem, kas ir sagatavots saskaņā ar dalībvalsts apdrošinātāja reģistrācijas valstī pastāvošajiem normatīvajiem aktiem. Šo pārskatu dalībvalsts apdrošinātāja filiāle dara pieejamu Latvijas Republikas valsts valodā.

II. Pārskatā iekļaujamā informācija

9. Pārskatā sniedz informāciju vismaz par:

9.1. finansiālo stāvokli un darbības rezultātiem, atjaunojot to katrā pārskata periodā;

9.2. finansiālās darbības rādītājiem, atjaunojot to katrā pārskata periodā;

9.3. risku analīzi, atjaunojot to pēc nepieciešamības;

9.4. vadību un pārvaldi, atjaunojot to pēc nepieciešamības.

10. Bilances un peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu saturs un vērtēšanas noteikumi atbilst Finanšu un kapitāla tirgus komisijas apstiprinātajos "Apdrošināšanas akciju sabiedrību, savstarpējās apdrošināšanas kooperatīvo biedrību un nedalībvalstu apdrošinātāju filiāļu gada pārskata un konsolidētā gada pārskata sagatavošanas noteikumos" noteiktajām prasībām. Bilances un peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu izkārtojums norādīts 1. un 2. pielikumā.

11. Papildus peļņas vai zaudējumu aprēķinā sniegtajai informācijai apdrošinātājs norāda bruto un neto parakstītās apdrošināšanas prēmijas, bruto un neto izmaksātās apdrošināšanas atlīdzības un neto darbības izdevumus sadalījumā pa šādiem apdrošināšanas veidiem:

11.1. nedzīvības apdrošināšanā:

11.1.1. nelaimes gadījumu apdrošināšana;

11.1.2. veselības apdrošināšana;

11.1.3. sauszemes transporta (izņemot dzelzceļa) apdrošināšana;

11.1.4. dzelzceļa transporta apdrošināšana;

11.1.5. gaisakuģu apdrošināšana;

11.1.6. kuģu apdrošināšana;

11.1.7. kravu apdrošināšana;

11.1.8. īpašuma apdrošināšana pret uguns un dabas stihiju postījumiem;

11.1.9. īpašuma apdrošināšana pret citiem zaudējumiem;

11.1.10. sauszemes transporta līdzekļu īpašnieku civiltiesiskās atbildības apdrošināšana;

11.1.11. sauszemes transporta līdzekļu īpašnieku civiltiesiskās atbildības obligātā apdrošināšana;

11.1.12. gaisakuģu īpašnieku civiltiesiskās atbildības apdrošināšana;

11.1.13. kuģu īpašnieku civiltiesiskās atbildības apdrošināšana;

11.1.14. vispārējās civiltiesiskās atbildības apdrošināšana;

11.1.15. kredītu apdrošināšana;

11.1.16. galvojumu apdrošināšana;

11.1.17. dažādu finansiālo zaudējumu apdrošināšana;

11.1.18. juridisko izdevumu apdrošināšana;

11.1.19. palīdzības apdrošināšana;

11.2. dzīvības apdrošināšanā:

11.2.1. līgumi ar uzkrājumu veidošanu;

11.2.2. līgumi bez uzkrājumu veidošanas;

11.2.3. tirgum piesaistītie līgumi.

12. Papildus peļņas vai zaudējumu aprēķinā sniegtajai informācijai apdrošinātājs norāda šādus darbības rādītājus (sadalījumā pa 11.1. punktā minētajiem apdrošināšanas veidiem):

12.1. zaudējumu rādītāju (piekritušās atlīdzību prasības, neto/nopelnītās prēmijas, neto);

12.2. izdevumu rādītāju (neto darbības izdevumi + citi tehniskie izdevumi, neto/nopelnītās prēmijas, neto);

12.3. kombinēto rādītāju (zaudējumu rādītājs + izdevumu rādītājs).

13. Papildus 12. punktā minētajam dzīvības apdrošinātājs norāda ieguldījumu atdevi, kuru aprēķina saskaņā ar Komisijas padomes 2004. gada 24. decembra "Noteikumu par apdrošinātāju un privāto pensiju fondu tehnisko rezervju izveidošanu un aprēķināšanas metodēm" 4.2. punktā norādīto formulu, par aprēķina bāzi izmantojot attiecīgā ceturkšņa datus.

14. Sniedzot informāciju par risku analīzi, apdrošinātājs norāda vismaz tā pakļautību:

14.1. risku veidiem, kas tiešā vai netiešā veidā ir saistīti ar apdrošināšanas prēmiju aprēķinu un apdrošināšanas līgumu tehnisko rezervju vai ieguldījumu līgumu, kuri pēc juridiskās formas atbilst apdrošināšanas līgumiem, finanšu saistību aprēķinu, kā arī darbības izdevumu aprēķinu, aprakstot vismaz apdrošināšanas risku un kredītrisku, kas izriet no pārapdrošināšanas līgumiem;

14.2. risku veidiem, kas tiešā vai netiešā veidā ir saistīti ar apdrošinātāja aktīvu pārvaldi, aprakstot vismaz tirgus risku, kredītrisku un likviditātes risku;

14.3. citiem risku veidiem, kuri neatbilst 14.1. un 14.2. punktā minētajiem riskiem un var ietekmēt apdrošinātāja darbību, aprakstot vismaz operacionālo risku.

15. Par 14. punktā minētajiem riskiem apdrošinātājs norāda vismaz šādu informāciju:

15.1. riska rašanās iemesli;

15.2. riska pārvalde un kontrole;

15.3. vai un kā riska pārvaldē tiek pielietota pārapdrošināšana, atvasinātie finanšu instrumenti un alternatīvi riska nodošanas vai pārvietošanas mehānismi.

16. Sniedzot informāciju par vadību un pārvaldi, apdrošinātājs norāda ziņas vismaz par:

16.1. apdrošināšanas akciju sabiedrības akcionāriem vai savstarpējās apdrošināšanas kooperatīvās biedrības biedriem un to līdzdalību pamatkapitālā, norādot akciju vai paju nominālvērtību un balsu skaitu;

16.2. apdrošināšanas akciju sabiedrības padomes priekšsēdētāja un valdes priekšsēdētāja, savstarpējās apdrošināšanas kooperatīvās biedrības izpildinstitūcijas vadītāja, nedalībvalsts apdrošinātāja filiāles vadītāja, kā arī apdrošināšanas akciju sabiedrības padomes locekļu un valdes locekļu un savstarpējās apdrošināšanas kooperatīvās biedrības izpildinstitūcijas locekļu sarakstu ar šo amatpersonu vārdu, uzvārdu un ieņemamo amatu;

16.3. struktūrvienībām un to adresēm, t.sk. apdrošinātāja sēdekli, filiālēm, pārstāvniecībām un aģentūrām;

16.4. darbības stratēģiju un mērķiem;

16.5. būtiskiem sadarbības partneriem, t.sk. apdrošināšanas un pārapdrošināšanas starpniekiem, pārapdrošinātājiem, ārpakalpojumu sniedzējiem, kuri nodrošina ieguldījumu veikšanu, apdrošināšanas riska parakstīšanu un apdrošināšanas atlīdzību noregulēšanu.

III. Noslēguma jautājumi

17. Noteikumi piemērojami, apdrošinātājam sagatavojot publiskos ceturkšņa pārskatus, sākot ar 2006. gada pirmo ceturksni.

18. Šo noteikumu 9.3., 14. un 15. punktā minēto informāciju apdrošinātājs publiskajos ceturkšņa pārskatos norāda, sākot ar 2007. gada pirmo ceturksni.

19. Konsultācijas par pārskatu sagatavošanu sniedz Finanšu un kapitāla tirgus komisijas Regulējošo prasību un statistikas departaments.

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas priekšsēdētāja vietnieks J.Brazovskis

 

 

1. pielikums

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas

24.03.2006. noteikumiem Nr. 61

 

Bilances pārskats

____________. gada _____________

(pārskata perioda pēdējais datums)

Pozīcijas nosaukums	Pārskata periods	Iepriekšējais pārskata gads
Materiālie aktīvi
Ieguldījumi zemes gabalos un ēkās
Nemateriālie aktīvi
Ieguldījumi radniecīgo sabiedrību pamatkapitālā
Ieguldījumi asociēto sabiedrību pamatkapitālā
Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi
Klasificēti kā patiesajā vērtībā novērtētie finanšu aktīvi ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā
Pārdošanai pieejami finanšu aktīvi
Līdz termiņa beigām turēti ieguldījumi
Aizdevumi un debitoru parādi
Uzkrātie ienākumi un nākamo periodu izdevumi
Nodokļu aktīvi
Pārapdrošināšanas līgumi
Nauda kasē un prasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm
Kopā aktīvi
Kapitāls un rezerves
Apdrošināšanas saistības
Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības
Klasificētas kā patiesajā vērtībā novērtētās finanšu saistības ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā
Amortizētajā iegādes vērtībā vērtētās finanšu saistības
Uzkrājumi
Nodokļu saistības
Uzkrātie izdevumi un nākamo periodu ienākumi
Kopā saistības
Kopā kapitāls un rezerves un saistības

 

2. pielikums

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas

24.03.2006. noteikumiem Nr. 61

 

Peļņas vai zaudējumu aprēķins

____________. gada _____________

(pārskata perioda pēdējais datums

Pozīcijas nosaukums	Pārskata periodā	Iepriekšējā pārskata gada atbilstošajā periodā
Nopelnītās prēmijas
Citi tehniskie ienākumi, neto
Piekritušās atlīdzību prasības, neto
Izmaiņas dzīvības apdrošināšanas tehniskajās rezervēs, neto
Izmaiņas citās tehniskajās rezervēs
Gratifikācijas, neto
Neto darbības izdevumi
Citi tehniskie izdevumi, neto
Izmaiņas izlīdzināšanas rezervēs
Ieguldījumu pārvaldīšanas izdevumi/ienākumi un komisijas naudas maksājumi
Neto procentu ienākumi un dividenžu ienākumi
Neto realizētā peļņa/zaudējumi no finanšu aktīviem un finanšu saistībām, kas netiek vērtētas patiesajā vērtībā caur peļņas vai zaudējumu aprēķinu
Neto peļņa/zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētajiem finanšu aktīviem un finanšu saistībām
Neto peļņa/zaudējumi no klasificētiem kā patiesajā vērtībā vērtētajiem finanšu aktīviem un finanšu saistībām ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā
Ārvalstu valūtu pārvērtēšanas rezultāts
Materiālo aktīvu, ieguldījumu ēkās pašu darbības nodrošināšanai, ieguldījumu īpašuma un nemateriālo aktīvu atzīšanas pārtraukšanas peļņa/zaudējumi
Nolietojums
Vērtības samazināšanās zaudējumi
Negatīvā nemateriālā vērtība
Pārskata perioda peļņa/zaudējumi