Saeima ir pieņēmusi un Valsts
prezidents izsludina šādu likumu:

Grozījumi Finanšu instrumentu tirgus likumā

Izdarīt Finanšu instrumentu tirgus likumā (Latvijas Republikas Saeimas un Ministru Kabineta Ziņotājs, 2004, 2. nr.; 2005, 10., 14. nr.; 2006, 14. nr.; 2007, 10., 22. nr.; 2008, 13., 14., 23. nr.; 2009, 7., 22. nr.; Latvijas Vēstnesis, 2011, 16. nr.; 2012, 56., 100., 186. nr.; 2013, 142., 193. nr.; 2014, 92. nr.; 2015, 124., 222. nr.; 2016, 31., 115., 254. nr.; 2017, 196., 222. nr.; 2018, 132. nr.; 2019, 52., 132., 257.A nr.; 2020, 119.A nr.; 2021, 84.B, 110., 193., 200. nr.; 2022, 75.A, 94., 128. nr.; 2023, 221. nr.; 2024, 120.A, 128.A nr.) šādus grozījumus: 

1. Izslēgt visā likumā vārdu "(pārbaude)" (attiecīgā locījumā) un vārdu "(pārbaudījis)".

2. Aizstāt visā likumā, izņemot 56. panta otro daļu un pārejas noteikumus, vārdus un skaitļus "Regula Nr. 1606/2002" (attiecīgā locījumā) ar vārdiem un skaitļiem "Regula Nr. 2023/1803" (attiecīgā locījumā).

3. Aizstāt 1. panta ceturtajā daļā vārdus un skaitļus "Komisijas 2008. gada 3. novembra regulas (EK) Nr. 1126/2008, ar ko pieņem vairākus starptautiskos grāmatvedības standartus saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes regulu (EK) Nr. 1606/2002" ar vārdiem un skaitļiem "Komisijas 2023. gada 13. septembra regulas (ES) Nr. 2023/1803, ar ko pieņem vairākus starptautiskos grāmatvedības standartus saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes regulu (EK) Nr. 1606/2002 (turpmāk - Regula Nr. 2023/1803)".

4. 55.³ pantā:

aizstāt pirmās daļas 1. punktā vārdus "ticamības un objektivitātes" ar vārdiem "integritātes un pilnības";

papildināt pirmās daļas 2. punktu pēc vārda "iekšējās" ar vārdu "kvalitātes" un aizstāt vārdus "ticamības un objektivitātes" ar vārdiem "integritātes un pilnības";

aizstāt pirmās daļas 3. punktā vārdus "mājaslapā internetā" ar vārdu "tīmekļvietnē" un papildināt punktu pēc vārda "publicētos" ar vārdiem "konstatējumus un";

izteikt pirmās daļas 4. punktu šādā redakcijā:

"4) pārbaudīt un uzraudzīt, vai zvērināts revidents vai zvērinātu revidentu komercsabiedrība pirms kapitālsabiedrības gada pārskata un konsolidētā gada pārskata (ja ir pienākums tādu sagatavot) revīzijas uzsākšanas un tās veikšanas laikā ievēro:

a) Revīzijas pakalpojumu likumā noteiktās neatkarības prasības, sniedzot kapitālsabiedrībai revīzijas pakalpojumu,

b) Regulas Nr. 537/2014 4. panta prasības attiecībā uz pakalpojumu maksas apmēra ierobežojumu un nosacījumus, ar kādiem piešķirams atbrīvojums no maksas apmēra ierobežojuma, kā arī minētās regulas 5. panta noteikumus par aizliegumu sniegt kapitālsabiedrībai ar revīziju nesaistītus pakalpojumus un nosacījumus ar revīziju nesaistītu atļauto pakalpojumu sniegšanai,

c) Regulas Nr. 537/2014 6. panta noteikumus par sagatavošanos minētā revīzijas uzdevuma veikšanai un neatkarības apdraudējuma novērtēšanu,

d) Regulas Nr. 537/2014 7. panta un Revīzijas pakalpojumu likuma 33. panta noteikumus par informācijas sniegšanu;";

aizstāt pirmās daļas 5. punktā vārdus "ticamību un objektivitāti" ar vārdiem "integritāti un pilnību";

papildināt pantu ar 1.¹ daļu šādā redakcijā:

"(1¹) Ja kapitālsabiedrībai saskaņā ar Ilgtspējas informācijas atklāšanas likumu ir pienākums sagatavot ilgtspējas ziņojumu un - attiecīgā gadījumā - konsolidēto ilgtspējas ziņojumu, papildus šā panta pirmajā daļā noteiktajiem uzdevumiem revīzijas komitejai ir šādi uzdevumi:

1) uzraudzīt kapitālsabiedrības ilgtspējas ziņojuma un konsolidētā ilgtspējas ziņojuma (ja ir pienākums tādu sagatavot) sagatavošanas procesu, tostarp Ilgtspējas informācijas atklāšanas likumā noteikto ar ilgtspējas ziņojuma elektroniskās ziņošanas formātu saistīto prasību ievērošanu, un procesu, kuru kapitālsabiedrība īsteno, lai noteiktu, kāda ilgtspējas informācija (par vides faktoriem, sociālo tiesību un cilvēktiesību faktoriem, kā arī pārvaldības faktoriem) ir iekļaujama ilgtspējas ziņojumā saskaņā ar ilgtspējas ziņojuma apliecinājuma standartiem, kā arī sniegt kapitālsabiedrības padomei, bet, ja kapitālsabiedrībai nav padomes, - tās akcionāru (dalībnieku) sapulcei priekšlikumus ilgtspējas ziņojuma un konsolidētā ilgtspējas ziņojuma (ja ir pienākums tādu sagatavot) integritātes un pilnības nodrošināšanai; 

2) uzraudzīt kapitālsabiedrības iekšējās kvalitātes kontroles, riska pārvaldības un iekšējās revīzijas sistēmas darbības efektivitāti attiecībā uz ilgtspējas ziņojuma un konsolidētā ilgtspējas ziņojuma (ja ir pienākums tādu sagatavot) integritātes un pilnības nodrošināšanu, tostarp Ilgtspējas informācijas atklāšanas likumā noteikto ar ilgtspējas ziņojuma elektroniskās ziņošanas formātu saistīto prasību ievērošanu, un sniegt priekšlikumus attiecīgās sistēmas trūkumu novēršanai; 

3) uzraudzīt kapitālsabiedrības ilgtspējas ziņojuma un konsolidētā ilgtspējas ziņojuma (ja ir pienākums tādu sagatavot) apliecinājuma uzdevuma veikšanu. Lai uzraudzītu šajā punktā minētā apliecinājuma uzdevuma veikšanu, revīzijas komiteja ņem vērā arī Finanšu ministrijas (kompetentās iestādes saskaņā ar Revīzijas pakalpojumu likumu) veiktajā ilgtspējas ziņojuma apliecinājuma pakalpojumu kvalitātes pārbaudē izdarītos un Finanšu ministrijas tīmekļvietnē publicētos konstatējumus un secinājumus par kapitālsabiedrības ieceltā zvērināta revidenta vai zvērinātu revidentu komercsabiedrības (turpmāk arī - zvērināts revidents) profesionālās darbības kvalitāti; 

4) pārbaudīt un uzraudzīt, vai kapitālsabiedrības ieceltais zvērināts revidents vai - attiecīgā gadījumā - galvenais ilgtspējas revidents pirms ilgtspējas ziņojuma un konsolidētā ilgtspējas ziņojuma (ja ir pienākums tādu sagatavot) apliecinājuma uzdevuma uzsākšanas un tā veikšanas laikā ievēro:

a) Revīzijas pakalpojumu likumā noteiktās neatkarības prasības, sniedzot kapitālsabiedrībai ilgtspējas ziņojuma apliecinājuma pakalpojumu,

b) Regulas Nr. 537/2014 4. panta prasības attiecībā uz pakalpojumu maksas apmēra ierobežojumu un nosacījumus, ar kādiem piešķirams atbrīvojums no maksas apmēra ierobežojuma, kā arī minētās regulas 5. panta noteikumus par aizliegumu sniegt kapitālsabiedrībai ar revīziju nesaistītus pakalpojumus un nosacījumus ar revīziju nesaistītu atļauto pakalpojumu sniegšanai;

5) informēt kapitālsabiedrības padomi, bet, ja kapitālsabiedrībai nav padomes, - tās akcionāru (dalībnieku) sapulci par ilgtspējas ziņojuma un konsolidētā ilgtspējas ziņojuma (ja ir pienākums tādu sagatavot) apliecinājuma uzdevuma rezultātiem un sniegt viedokli par to, kā šā apliecinājuma uzdevuma veikšana ir veicinājusi kapitālsabiedrības sagatavotā gada pārskata, konsolidētā gada pārskata, ilgtspējas ziņojuma un konsolidētā ilgtspējas ziņojuma integritāti un pilnību, kā arī informēt par to, kāda ir bijusi revīzijas komitejas nozīme minētajā procesā."

5. Izteikt 55.⁵ panta pirmās daļas 2. punktu šādā redakcijā:

"2) ziņo kapitālsabiedrības padomei, bet, ja kapitālsabiedrībai nav padomes, - tās akcionāru (dalībnieku) sapulcei par konstatētajiem trūkumiem un pārkāpumiem (ja tādi bijuši) kapitālsabiedrības gada pārskata un konsolidētā gada pārskata (ja ir pienākums tādu sagatavot) sagatavošanas un revīzijas procesā un - attiecīgā gadījumā - ilgtspējas ziņojuma un konsolidētā ilgtspējas ziņojuma (ja ir pienākums tādu sagatavot) sagatavošanas un apliecinājuma uzdevuma veikšanas laikā, kā arī ziņo par kapitālsabiedrības iekšējās kontroles, riska pārvaldības un iekšējās revīzijas sistēmas trūkumiem saistībā ar šo pārskatu un ziņojumu kvalitātes nodrošināšanu;".

6. 55.⁶ pantā:

papildināt pirmo daļu ar teikumu šādā redakcijā:

"Revīzijas komitejas priekšsēdētāju ievēlē revīzijas komitejas locekļi no sava vidus.";

izteikt trešās daļas pirmo teikumu šādā redakcijā:

"Revīzijas komitejas priekšsēdētājs un vairākums revīzijas komitejas locekļu ir neatkarīgi.";

papildināt trešās daļas otro teikumu pēc vārdiem "Revīzijas komitejas" ar vārdiem "priekšsēdētājs un revīzijas komitejas";

papildināt pantu ar 7.¹ daļu šādā redakcijā:

"(7¹) Ja kapitālsabiedrībai saskaņā ar Ilgtspējas informācijas atklāšanas likumu ir pienākums sagatavot ilgtspējas ziņojumu vai konsolidēto ilgtspējas ziņojumu, tad papildus šā panta septītajā daļā noteiktajām prasībām vismaz vienam minētās kapitālsabiedrības revīzijas komitejas loceklim ir zināšanas par ilgtspējas ziņojuma sagatavošanu vai ilgtspējas ziņojuma apliecinājuma sniegšanu."

7. 55.⁸ pantā:

izslēgt pirmajā daļā vārdus "kuru no revīzijas komitejas locekļu vidus ievēlē revīzijas komitejas locekļi";

papildināt otro daļu ar vārdiem un skaitli "uz kuru attiecas šā likuma 55.⁶ panta trešajā daļā noteiktās prasības".

8. Izteikt 55.¹¹ panta 1.¹ daļu šādā redakcijā:

"(1¹) Mazais un vidējais komersants šā panta izpratnē ir kapitālsabiedrība, kura atbilst vismaz vienam no šādiem nosacījumiem:

1) kapitālsabiedrības rādītāji saskaņā ar tās jaunāko pieejamo gada pārskatu vai konsolidēto gada pārskatu (ja ir pienākums tādu sagatavot) atbilst vismaz diviem no šādiem kritērijiem:

a) vidējais darbinieku skaits pārskata gadā ir mazāks par 250,

b) bilances (pārskata par finanšu stāvokli pārskata perioda beigu datumā) kopsumma nepārsniedz 43 000 000 euro,

c) neto apgrozījums nepārsniedz 50 000 000 euro;

2) kapitālsabiedrības vidējā tirgus kapitalizācija ir mazāka nekā 200 000 000 euro pēc pārskata gada beigu rādītājiem pēdējos trijos kalendāra gados."

9. 56. pantā:

papildināt pirmās daļas 2. punktu ar vārdiem "un kurā iekļauts ilgtspējas ziņojums vai konsolidētais ilgtspējas ziņojums, ja kapitālsabiedrībai ir pienākums tādu sagatavot saskaņā ar Ilgtspējas informācijas atklāšanas likumu";

papildināt pirmās daļas 3. punktu ar vārdiem un skaitļiem "un attiecīgā gadījumā norāda, vai vadības ziņojums ir sagatavots saskaņā ar Ilgtspējas informācijas atklāšanas likumā noteiktajiem ilgtspējas ziņu sniegšanas standartiem un Eiropas Parlamenta un Padomes 2020. gada 18. jūnija regulas (ES) 2020/852 par regulējuma izveidi ilgtspējīgu ieguldījumu veicināšanai un ar ko groza regulu (ES) 2019/2088 8. panta 4. punktu";

izslēgt pirmās daļas 5. punktu;

izteikt otro daļu šādā redakcijā:

"(2) Ja kapitālsabiedrība, kuras pārvedami vērtspapīri ir iekļauti regulētajā tirgū, sagatavo konsolidēto gada pārskatu, konsolidētos finanšu pārskatus tā sagatavo saskaņā ar Regulu Nr. 2023/1803, bet finanšu pārskatus - saskaņā ar izcelsmes dalībvalsts normatīvo aktu prasībām, ja vien kapitālsabiedrība nav izvēlējusies savus finanšu pārskatus sagatavot saskaņā ar Regulu Nr. 2023/1803.";

papildināt piekto daļu pēc vārdiem "revidenta ziņojumu" ar vārdiem "un apliecinājuma ziņojumu par ilgtspējas ziņojumu vai konsolidēto ilgtspējas ziņojumu";

izteikt septītās daļas otro teikumu šādā redakcijā:

"Šā panta pirmās daļas 4. punktā minēto gada pārskata sastāvdaļu, revidenta ziņojumu un apliecinājuma ziņojumu par ilgtspējas ziņojumu sagatavo atbilstoši Regulai Nr. 2019/815, ja kapitālsabiedrība tā ir izvēlējusies."

10. 56.² pantā:

aizstāt 2.¹ daļas 2. punktā skaitli "20 000 000" ar skaitli "25 000 000" un 3. punktā - skaitli "40 000 000" ar skaitli "50 000 000";

papildināt pantu ar 2.² daļu šādā redakcijā:

"(2²) Ja kapitālsabiedrībai saskaņā ar Ilgtspējas informācijas atklāšanas likumu ir pienākums sagatavot ilgtspējas ziņojumu un - attiecīgā gadījumā - konsolidēto ilgtspējas ziņojumu un ziņot par ilgtspējas jautājumiem, šā panta otrās daļas 8. punktā minēto informāciju iekļauj ilgtspējas ziņojumā un - attiecīgā gadījumā - konsolidētajā ziņojumā. Šādā gadījumā uzskatāms, ka kapitālsabiedrība ir izpildījusi minētajā punktā noteiktās prasības, un paziņojumā par korporatīvo pārvaldību iekļauj attiecīgu atsauci."

11. Izslēgt 56.³ un 56.⁴ pantu.

12. Aizstāt 63.¹ panta 4.¹ daļas 1. punktā vārdus un skaitļus "Eiropas Komisijas 2008. gada 18. decembra regulu (EK) Nr. 1274/2008, ar kuru attiecībā uz 1. Starptautisko Grāmatvedības standartu (SGS) groza regulu (EK) Nr. 1126/2008, ar ko pieņem vairākus starptautiskos grāmatvedības standartus saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes regulu (EK) Nr. 1606/2002" ar vārdiem un skaitļiem "Regulu Nr. 2023/1803".

13. 100.⁷ pantā:

izteikt pirmās daļas 1. un 2. punktu šādā redakcijā:

"1) fiziskā persona, Latvijas Bankas darbinieks, zvērināts advokāts vai zvērināts revidents, kurš atbilst šā panta otrās daļas prasībām un uz kuru nevar attiecināt šā panta trešajā daļā noteiktos ierobežojumus;

2) juridiskā persona - kapitālsabiedrība, kuras pamatdarbības veids ir audita pakalpojumi, uz kuras valdes locekļiem nevar attiecināt šā panta trešajā daļā noteiktos ierobežojumus, kuras valdes locekļi atbilst šā panta otrās daļas 3. punktā noteiktajam un kuras valdes locekļu vairākums atbilst šā panta otrās daļas 1. un 2. punktam.";

papildināt pantu ar 1.¹ daļu šādā redakcijā:

"(1¹) Latvijas Banka nosaka pilnvarnieka, izņemot Latvijas Bankas darbinieku, amata kandidāta atlases un piemērotības izvērtēšanas kārtību un šādai izvērtēšanai nepieciešamo informāciju.";

aizstāt ceturtajā daļā vārdus "kapitālsabiedrība vai tāda fiziskā persona, kura ir Latvijas Bankas darbinieks vai kura iecelta maksātnespējas procesa administratora amatā saskaņā ar Maksātnespējas likumu" ar vārdiem "juridiskā persona - kapitālsabiedrība - vai Latvijas Bankas darbinieks".

14. Izslēgt 148. panta sešpadsmitajā daļā skaitļus "56.³, 56.⁴".

15. Papildināt pārejas noteikumus ar 81., 82. un 83. punktu šādā redakcijā:

"81. Šā likuma 55.³ panta 1.¹ daļa un 55.⁵ panta pirmās daļas 2. punkta grozījumi par tā izteikšanu jaunā redakcijā piemērojami kapitālsabiedrības revīzijas komitejai no dienas, kad kapitālsabiedrībai saskaņā ar Ilgtspējas informācijas atklāšanas likumu ir pienākums sagatavot ilgtspējas ziņojumu un konsolidēto ilgtspējas ziņojumu.

82. Revīzijas komiteja, kas veic šā likuma 55.³ panta 1.¹ daļā noteiktos uzdevumus, šā likuma 55.⁶ panta 7.¹ daļā noteiktās prasības revīzijas komitejas loceklim piemēro, sākot ar 2026. gada 1. janvāri.

83. Šā likuma 100.⁷ panta 1.¹ daļa stājas spēkā 2025. gada 1. decembrī."

16. Papildināt informatīvo atsauci uz Eiropas Savienības direktīvām ar 50. punktu šādā redakcijā:

"50) Eiropas Parlamenta un Padomes 2022. gada 14. decembra direktīvas (ES) 2022/2464, ar ko attiecībā uz korporatīvo ilgtspējas ziņu sniegšanu groza regulu (ES) Nr. 537/2014, direktīvu 2004/109/EK, direktīvu 2006/43/EK un direktīvu 2013/34/ES."

Likums Saeimā pieņemts 2024. gada 26. septembrī.

Valsts prezidents E. Rinkēvičs

Rīgā 2024. gada 3. oktobrī