Finanšu un kapitāla tirgus komisijas normatīvie noteikumi Nr. 226

Rīgā 2022. gada 20. decembrī

(Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes
sēdes protokols Nr. 55 6. p.)

Grozījumi "Apdrošināšanas un pārapdrošināšanas sabiedrību un ārvalsts apdrošinātāju filiāļu gada pārskata un konsolidētā gada pārskata sagatavošanas normatīvajos noteikumos"

Izdoti saskaņā ar Apdrošināšanas un pārapdrošināšanas
likuma 86. panta otro un trešo daļu

1. Izdarīt Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 2020. gada 4. augusta normatīvajos noteikumos Nr. 114 "Apdrošināšanas un pārapdrošināšanas sabiedrību un ārvalsts apdrošinātāju filiāļu gada pārskata un konsolidētā gada pārskata sagatavošanas normatīvie noteikumi" (tālāk tekstā - noteikumi) šādus grozījumus:

1.1. izteikt 2.14., 2.15., 2.16. un 2.17. punktu šādā redakcijā:

"2.14. apdrošināšanas līgums (insurance contract) - 17. Starptautiskā Finanšu pārskatu standarta A pielikuma termina izpratnē;

2.15. ieguldījumu līgums - līgums, kas juridiskajā izpratnē ir apdrošināšanas līgums, taču, pamatojoties uz 17. Starptautiskajā Finanšu pārskatu standartā noteiktajiem kritērijiem, neatbilst apdrošināšanas līguma definīcijai;

2.16. apdrošināšanas risks (insurance risk) - 17. Starptautiskā Finanšu pārskatu standarta A pielikuma termina izpratnē;

2.17. finanšu risks (financial risk) - 17. Starptautiskā Finanšu pārskatu standarta A pielikuma termina izpratnē;";

1.2. svītrot 2.18. un 2.19. punktu;

1.3. papildināt noteikumus ar 2.24. punktu šādā redakcijā:

"2.24. apdrošināšanas līgums ar tiešās dalības iezīmēm (insurance contract with direct participation features) - 17. Starptautiskā Finanšu pārskatu standarta A pielikuma termina izpratnē.";

1.4. izteikt 13.2. punktu šādā redakcijā:

"13.2. aktīvu kopsumma bilances datumā pārsniedz (konsolidācijas līmenī) 20 miljonus euro vai gada neto apgrozījums pārsniedz (konsolidācijas līmenī) 40 miljonus euro. Par neto apgrozījumu atzīst bruto parakstīto apdrošināšanas prēmiju apmēru, kuru nosaka saskaņā ar Finanšu un kapitāla tirgus komisijas normatīvo noteikumu par apdrošinātāju un pārapdrošinātāju pārskatu sagatavošanu prasībām.";

1.5. izteikt 32. punkta ceturto teikumu šādā redakcijā:

"Šādus aizdevumus atspoguļo bilances aktīva postenī "Debitoru parādi".";

1.6. svītrot 33., 34., 35. un 36. punktu;

1.7. izteikt 37. punktu šādā redakcijā:

"37. Postenī "Debitoru parādi" atspoguļo šo noteikumu 32. punktā minētos aizdevumus apdrošinājuma ņēmējiem, kurus neatspoguļo bilances aktīva postenī "Citi aizdevumi", un citus finanšu aktīvus, kas novērtēti amortizētajā iegādes vērtībā. Šajā postenī atspoguļo arī parakstītā pamatkapitāla daļu, kura nav apmaksāta pārskata perioda beigu datumā.";

1.8. svītrot 38. punktu;

1.9. izteikt 39. punktu šādā redakcijā:

"39. Postenī "Uzkrātie ienākumi un nākamo periodu izdevumi" atspoguļo ienākumus, kuri attiecas uz pārskata gadu un iepriekšējiem gadiem, bet kuru saņemšanas termiņš vēl nav iestājies, izņemot tādus, kurus saskaņā ar Starptautiskajos Finanšu pārskatu standartos noteikto iekļauj attiecīgā finanšu aktīva patiesajā vērtībā vai amortizētajā iegādes vērtībā vai kuriem piemēro apdrošināšanas līgumiem noteikto uzskaiti, kā arī izdevumus, kuri radušies līdz pārskata gada beigām, bet attiecas uz nākamajiem periodiem.";

1.10. papildināt noteikumus ar 40.¹ punktu šādā redakcijā:

"40.¹ Postenī "Noslēgto apdrošināšanas līgumu aktīvi" atspoguļo aktīvus, kuri izriet no noslēgto apdrošināšanas līgumu attiecīgajai grupai piemērotā vērtēšanas modeļa saskaņā ar 17. Starptautiskajā Finanšu pārskatu standartā noteikto.";

1.11. izteikt 41. punktu šādā redakcijā:

"41. Postenī "Cedētās pārapdrošināšanas un retrocesijas līgumu aktīvi" atspoguļo aktīvus, kuri izriet no noslēgto cedētās pārapdrošināšanas un retrocesijas līgumu attiecīgajai grupai piemērotā vērtēšanas modeļa saskaņā ar 17. Starptautiskajā Finanšu pārskatu standartā noteikto.";

1.12. papildināt noteikumus ar 46.2.3. un 46.2.4. punktu šādā redakcijā:

"46.2.3. apdrošināšanas līgumu grupas finanšu ienākumu vai izdevumu daļu, kuru atzīst saskaņā ar 17. Starptautiskā Finanšu pārskatu standarta 90. punktā noteikto, pamatojoties uz grāmatvedības politikā izdarīto izvēli;

46.2.4. cedētās pārapdrošināšanas un retrocesijas līgumu grupas finanšu ienākumu vai izdevumu daļu, kuru atzīst saskaņā ar 17. Starptautiskā Finanšu pārskatu standarta 90. punktā noteikto, pamatojoties uz grāmatvedības politikā izdarīto izvēli.";

1.13. svītrot 47. un 48. punktu;

1.14. papildināt noteikumus ar 51.¹, 51.² un 51.³ punktu šādā redakcijā:

"51.¹ Postenī "Saistības par notikušajiem apdrošināšanas gadījumiem" atspoguļo apdrošināšanas līgumu grupas saistības, kuras attiecas uz pakalpojumu sniegšanu iepriekšējos pārskata periodos un ir novērtētas saskaņā ar 17. Starptautisko Finanšu pārskatu standartu.

51.² Postenī "Saistības par atlikušo apdrošināšanas segumu" atspoguļo apdrošināšanas līgumu grupas saistības, kuras attiecas uz nākotnes pakalpojumu sniegšanu un ir novērtētas saskaņā ar 17. Starptautisko Finanšu pārskatu standartu. Šeit atzīst arī apgrūtinošo līgumu grupas zaudējumu komponenti.

51.³ Postenī "Cedētās pārapdrošināšanas un retrocesijas līgumu saistības" atspoguļo cedētās pārapdrošināšanas un retrocesijas līgumu grupas saistības, kuras ir novērtētas saskaņā ar 17. Starptautisko Finanšu pārskatu standartu.";

1.15. svītrot 52., 53., 54., 55., 56., 57. un 58. punktu;

1.16. izteikt 59. punktu šādā redakcijā:

"59. Postenī "Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā" atspoguļo finanšu saistības, t.sk. ieguldījumu līgumus, atvasinātos finanšu instrumentus un emitētos parāda instrumentus, kurus, ievērojot 9. Starptautiskajā Finanšu pārskatu standartā noteikto, apdrošinātājs klasificē kā finanšu saistības, kuras tiek novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, un arī tādas finanšu saistības, kuras sākotnējās atzīšanas brīdī apdrošinātājs neatsaucami nolemj vērtēt kā patiesajā vērtībā vērtētas ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā.";

1.17. svītrot 62., 63. un 64. punktu;

1.18. izteikt 65. punktu šādā redakcijā:

"65. Postenī "Kreditori" atspoguļo saistības pret radniecīgajām un asociētajām sabiedrībām un citas saistības, ja tās nav jāatspoguļo citos finanšu saistību, kas novērtētas amortizētajā iegādes vērtībā, posteņos. Pielikumā sniedz informāciju par posteņa saturu.";

1.19. izteikt 68. punktu šādā redakcijā:

"68. Postenī "Uzkrātie izdevumi un nākamo periodu ienākumi" atspoguļo ienākumus, kurus apdrošinātājs ir saņēmis līdz pārskata gada beigām, bet kuri attiecas uz nākamo pārskata gadu, kā arī izdevumus, kuri attiecas uz pārskata gadu un iepriekšējiem gadiem, bet to samaksas termiņš pārskata perioda beigu datumā vēl nav iestājies, izņemot tādus, kurus saskaņā ar Starptautiskajos Finanšu pārskatu standartos noteikto iekļauj attiecīgo finanšu saistību patiesajā vērtībā vai amortizētajā iegādes vērtībā vai kuriem piemēro apdrošināšanas līgumiem noteikto uzskaiti.";

1.20. izteikt V nodaļu šādā redakcijā:

"V. Peļņas vai zaudējumu aprēķins un paskaidrojumi par peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņiem

69. Peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu izkārtojuma paraugs sniegts šo noteikumu 2. pielikumā.

70. Postenī "Ienākumi no apdrošināšanas" atspoguļo pārskata periodā atzītos ienākumus par summām, kas attiecas uz izmaiņām saistībās par atlikušo apdrošināšanas segumu, t.sk. pārskata periodā radušos apdrošināšanas pakalpojumu izdevumus, izmaiņas riska korekcijā attiecībā uz nefinanšu risku, izmaiņas līgumiskajā pakalpojumu maržā, pārējās summas, ja tādas piemērotas, un prēmiju daļas sadali, kas attiecas uz apdrošināšanas iegādes naudas plūsmu atgūšanu.

71. Postenī "Apdrošināšanas izdevumi" atspoguļo izdevumus, kuri attiecināmi uz apdrošināšanas darbību, t.sk. samaksātās atlīdzības par notikušajiem apdrošināšanas gadījumiem un citus apdrošināšanas pakalpojumu izdevumus, klientu piesaistīšanas izdevumu amortizāciju, izmaiņas, kuras attiecas uz pakalpojumu sniegšanu iepriekšējos pārskata periodos, kā arī izmaiņas, kuras attiecas uz nākotnes pakalpojumu sniegšanu.

72. Postenī "Neto izdevumi no cedētās pārapdrošināšanas un retrocesijas" atspoguļo neto izdevumus, kas izriet no saņemtajiem pakalpojumiem saskaņā ar cedētās pārapdrošināšanas un retrocesijas līgumiem.

73. Postenī "Neto procentu ienākumi un dividenžu ienākumi" atspoguļo procentu ienākumus (izdevumus) un līdzīgus ienākumus (izdevumus) no ieguldījumiem finanšu aktīvos un amortizētajā iegādes vērtībā vērtētajām ieguldījumu līgumu finanšu saistībām, kā arī dividenžu ienākumus no ieguldījumiem radniecīgo un asociēto sabiedrību pamatkapitālā.

74. Postenī "Neto peļņa/zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un finanšu saistības, kas nav vērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā" atspoguļo peļņu vai zaudējumus no finanšu aktīvu, kas klasificēti kā amortizētajā iegādes vērtībā vērtēti, un no finanšu aktīvu, kas klasificēti kā patiesajā vērtībā vērtēti ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, kā arī no finanšu saistību, kas novērtētas amortizētajā iegādes vērtībā, atzīšanas pārtraukšanas.

75. Postenī "Neto peļņa/zaudējumi no finanšu aktīviem un finanšu saistībām, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā" atspoguļo patiesās vērtības izmaiņas finanšu aktīviem un finanšu saistībām, kuras klasificē kā novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, un finanšu aktīviem un finanšu saistībām, kuras sākotnējās atzīšanas brīdī apdrošinātājs neatsaucami nolemj vērtēt kā patiesajā vērtībā vērtētas ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā.

76. Postenī "Neto izmaiņas ieguldījumu līgumu saistībās" atspoguļo izmaiņu ieguldījumu līgumu saistībās pārskata gada laikā rezultātu.

77. Postenī "Neto peļņa/zaudējumi no ieguldījumu īpašuma patiesās vērtības izmaiņām" atspoguļo ieguldījumu īpašuma patiesās vērtības pārvērtēšanas rezultātu.

78. Postenī "Vērtības samazināšanās zaudējumi vai vērtības samazinājuma apvērse no finanšu aktīviem, kas netiek vērtēti patiesajā vērtībā, izmantojot peļņas vai zaudējumu aprēķinu, un ieguldījumu īpašuma" atspoguļo finanšu aktīvu, kas novērtēti amortizētajā iegādes vērtībā, un finanšu aktīvu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, vērtības samazināšanās zaudējumus, kas samazināti par iepriekšējos periodos atzīto zaudējumu no vērtības samazināšanās apvērstajām summām. Šajā postenī uzrāda arī iegādes vērtībā vērtētā ieguldījumu īpašuma vērtības samazināšanās zaudējumus, kas samazināti par iepriekšējos periodos atzīto zaudējumu no vērtības samazināšanās apvērstajām summām.

79. Postenī "Apdrošināšanas finanšu darbības neto rezultāts" atspoguļo finanšu ienākumus vai izdevumus no apdrošināšanas līgumiem, piemēram, uzkrātos procentu ienākumus un izdevumus, ārvalstu valūtas pārvērtēšanas rezultātu, rezultātu no riska mazināšanas iespēju izmantošanas, patiesās vērtības izmaiņu rezultātu līgumiem ar tiešās dalības iezīmēm. Šeit atspoguļo arī finanšu darbības neto ienākumus vai izdevumus no cedētās pārapdrošināšanas un retrocesijas līgumiem, piemēram, uzkrātos procentu ienākumus un izdevumus.

80. Postenī "Ieguldījumu pārvaldīšanas neto ienākumi/izdevumi" atspoguļo personāla izmaksas apdrošinātāja darbiniekiem, kuri nodarbojas ar ieguldījumu pārvaldi, kā arī citus ienākumus (izdevumus) par sniegtajiem (saņemtajiem) ieguldījumu pārvaldes pakalpojumiem saskaņā ar līguma nosacījumiem.

81. Postenī "Pārējie ienākumi" atspoguļo ienākumus, kuri neattiecas uz apdrošināšanas un ieguldījumu darbību un kuri nav atspoguļoti iepriekš uzskaitītajos posteņos.

82. Postenī "Materiālo aktīvu, ieguldījumu ēkās pašu darbības nodrošināšanai un nemateriālo aktīvu atzīšanas pārtraukšanas peļņa/zaudējumi" atspoguļo peļņu vai zaudējumus no materiālo aktīvu, ieguldījumu ēkās pašu darbības nodrošināšanai un nemateriālo aktīvu atzīšanas pārtraukšanas, t.i., aktīvus atsavinot vai gadījumos, kad no attiecīgo aktīvu lietošanas vai atsavināšanas nav sagaidāmi nākotnes saimnieciskie labumi.

83. Postenī "Pārējie darbības izdevumi" atspoguļo izdevumus, kuri nav attiecināmi uz apdrošināšanas un ieguldījumu darbību, t.sk. komisijas naudas maksājumus, personāla izmaksas, maksājumus revidentiem un konsultantiem, Finanšu un kapitāla tirgus komisijas uzturēšanai, Apdrošināto aizsardzības fondam, materiālo un nemateriālo aktīvu nolietojumu un amortizāciju, vērtības samazināšanās zaudējumus vai vērtības samazināšanās zaudējumu apvērsi materiālajiem aktīviem, ieguldījumiem zemes gabalos un ēkās pašu darbības nodrošināšanai, nemateriālajiem aktīviem un nemateriālajai vērtībai un citus izdevumus.

84. Postenī "Negatīvā nemateriālā vērtība" atspoguļo negatīvo nemateriālo vērtību, kuru saskaņā ar 3. Starptautiskajā Finanšu pārskatu standartā noteikto nekavējoties atzīst peļņas vai zaudējumu aprēķinā.

85. Postenī "Peļņa/zaudējumi no ieguldījumiem meitas sabiedrībās, kopuzņēmumos un asociētajās sabiedrībās, kas atzīti, izmantojot pašu kapitāla metodi" atspoguļo to peļņas vai zaudējumu daļu no ieguldījumiem meitas sabiedrībās, kopuzņēmumos un asociētajās sabiedrībās, kas atzīta uzskaitē, izmantojot pašu kapitāla metodi.

86. Postenī "Uzņēmumu ienākuma nodoklis" atspoguļo aprēķināto uzņēmumu ienākuma nodokli par pārskata gadu, kā arī izmaiņas atliktajā uzņēmumu ienākuma nodoklī. Pielikumā norāda aprēķināto uzņēmumu ienākuma nodokli un izmaiņas atliktajā uzņēmumu ienākuma nodoklī.

87. Postenī "Pārskata gada peļņa/zaudējumi" atspoguļo pārskata gada peļņu pirms tās sadales saskaņā ar akcionāru sapulces vai savstarpējās apdrošināšanas kooperatīvās biedrības biedru kopsapulces (pilnvaroto sapulces) lēmumu vai zaudējumus.

88. Postenī "Peļņa/zaudējumi uz vienu akciju" apdrošinātājs, kura akcijas ir publiskajā apgrozībā, uzrāda gan pamata, gan koriģēto peļņu vai zaudējumus uz vienu parasto akciju saskaņā ar 33. Starptautiskā Grāmatvedības standarta prasībām.";

1.21. svītrot 118., 119. un 120. punktu;

1.22. izteikt 121. punktu šādā redakcijā:

"121. Nosakot grāmatvedības politiku, apdrošinātājs apraksta savu pieeju un būtiskākos pieņēmumus apdrošināšanas, cedētās pārapdrošināšanas un retrocesijas līgumu sadalījumam pa līgumu grupām.";

1.23. izteikt 126. punktu šādā redakcijā:

"126. Pielikumā norāda peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņa "Ienākumi no apdrošināšanas" sadalījumu pa būtiskiem darbības veidiem (dzīvības apdrošināšana, nedzīvības apdrošināšana, pārapdrošināšana, cedētā pārapdrošināšana, retrocesija) un ģeogrāfiskajiem tirgiem, norādot to vismaz šādā valstu dalījumā:

126.1. Latvija;

126.2. Eiropas Ekonomikas zonas valstis;

126.3. pārējās valstis.";

1.24. svītrot 127. un 128. punktu;

1.25. izteikt 129. punktu šādā redakcijā:

"129. Pielikumā sniedz informāciju par apdrošināšanas iegādes naudas plūsmām sadalījumā pa naudas plūsmām, kuras nav tieši attiecināmas uz apdrošināšanas līgumu grupām, un naudas plūsmām, kuras ir tieši attiecināmas uz apdrošināšanas līgumu grupām.";

1.26. svītrot 131. punktu;

1.27. izteikt 139.1. punktu šādā redakcijā:

"139.1. ienākumi no apdrošināšanas;";

1.28. svītrot 141. punktu;

1.29. izteikt 1. un 2. pielikumu jaunā redakcijā (1. pielikums);

1.30. izteikt 4. pielikumu jaunā redakcijā (2. pielikums).

2. Normatīvie noteikumi stājas spēkā 2023. gada 1. janvārī.

3. Normatīvie noteikumi piemērojami, apdrošinātājam sagatavojot gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu un kārtojot grāmatvedību par pārskata periodu, kurš sākas 2023. gada 1. janvārī vai vēlāk.

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas priekšsēdētāja S. Purgaile

 

1. pielikums
Finanšu un kapitāla tirgus komisijas
20.12.2022. normatīvajiem noteikumiem Nr. 226

"1. pielikums
Finanšu un kapitāla tirgus komisijas
04.08.2020. normatīvajiem noteikumiem Nr. 114

BILANCES POSTEŅU IZKĀRTOJUMA PARAUGS

1. Aktīvi

1.1. Materiālie aktīvi

1.2. Ieguldījumi zemes gabalos un ēkās

1.2.1. Pašu darbības nodrošināšanai

1.2.2. Ieguldījumu īpašums

1.3. Nemateriālie aktīvi

1.3.1. Nemateriālā vērtība

1.3.2. Pārējie

1.4. Ieguldījumi radniecīgo sabiedrību pamatkapitālā

1.5. Ieguldījumi asociēto sabiedrību pamatkapitālā

1.6. Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

1.6.1. Kapitāla instrumenti

1.6.2. Parāda instrumenti

1.6.3. Atvasinātie finanšu instrumenti

1.7. Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

1.7.1. Kapitāla instrumenti

1.7.2. Parāda instrumenti

1.8. Finanšu aktīvi, kas novērtēti amortizētajā iegādes vērtībā

1.8.1. Aizdevumi

1.8.1.1. Ar hipotēku nodrošinātie aizdevumi

1.8.1.2. Citi aizdevumi

1.8.2. Debitoru parādi

1.9. Uzkrātie ienākumi un nākamo periodu izdevumi

1.10. Nodokļu aktīvi

1.11. Noslēgto apdrošināšanas līgumu aktīvi

1.12. Cedētās pārapdrošināšanas un retrocesijas līgumu aktīvi

1.13. Nauda kasē un prasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm

1.13.1. Nauda kasē

1.13.2. Prasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm

1.14. Kopā aktīvi

2. Kapitāls un rezerves

2.1. Apmaksātais pamatkapitāls

2.2. Akciju emisijas uzcenojums

2.3. Pašu akcijas/pajas (-)

2.4. Uzkrātais rezultāts pārējos apvienotajos ienākumos

2.5. Rezerves kapitāls un pārējās rezerves

2.6. Iepriekšējo gadu nesadalītā peļņa/zaudējumi

2.7. Pārskata gada peļņa/zaudējumi

2.8. Kopā kapitāls un rezerves

3. Saistības

3.1. Noslēgto apdrošināšanas līgumu saistības

3.1.1. Saistības par notikušajiem apdrošināšanas gadījumiem

3.1.2. Saistības par atlikušo apdrošināšanas segumu

3.2. Cedētās pārapdrošināšanas un retrocesijas līgumu saistības

3.3. Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

3.3.1. Ieguldījumu līgumu finanšu saistības

3.3.2. Atvasinātie finanšu instrumenti

3.3.3. Emitētie parāda instrumenti

3.4. Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajā iegādes vērtībā

3.4.1. Ieguldījumu līgumu finanšu saistības

3.4.2. Noguldījumi no pārapdrošinātājiem

3.4.3. Pakārtotās saistības

3.4.4. Aizņēmumi

3.4.5. Kreditori

3.5. Uzkrājumi

3.5.1. Uzkrājumi pensijām un tamlīdzīgām saistībām

3.5.2. Pārējie uzkrājumi

3.6. Nodokļu saistības

3.7. Uzkrātie izdevumi un nākamo periodu ienākumi

3.8. Kopā saistības

4. Kopā kapitāls un rezerves un saistības

2. pielikums
Finanšu un kapitāla tirgus komisijas
04.08.2020. normatīvajiem noteikumiem Nr. 114

PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINA POSTEŅU IZKĀRTOJUMA PARAUGS

1. Apdrošināšanas pamatdarbības rezultāts

1.1. Ienākumi no apdrošināšanas

1.1.1. Pārskata periodā radušies apdrošināšanas pakalpojumu izdevumi

1.1.2. Izmaiņas riska korekcijā attiecībā uz nefinanšu risku

1.1.3. Izmaiņas līgumiskajā pakalpojumu maržā

1.1.4. Pārējās izmaiņas

1.2. Apdrošināšanas izdevumi

1.2.1. Par notikušajiem apdrošināšanas gadījumiem un pārējiem apdrošināšanas pakalpojumiem

1.2.2. Klientu piesaistīšanas izdevumu amortizācija

1.2.3. Izmaiņas saistībās, kuras attiecas uz pakalpojumu sniegšanu iepriekšējos pārskata periodos

1.2.4. Izmaiņas saistībās, kuras attiecas uz nākotnes pakalpojumu sniegšanu

1.3. Neto izdevumi no cedētās pārapdrošināšanas un retrocesijas

2. Ieguldījumu darbības rezultāts

2.1. Neto procentu ienākumi un dividenžu ienākumi

2.2. Neto peļņa/zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un finanšu saistības, kas nav vērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

2.3. Neto peļņa/zaudējumi no finanšu aktīviem un finanšu saistībām, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

2.4. Neto izmaiņas ieguldījumu līgumu saistībās

2.5. Neto peļņa/zaudējumi no ieguldījumu īpašuma patiesās vērtības izmaiņām

2.6. Vērtības samazināšanās zaudējumi vai vērtības samazināšanās apvērse no finanšu aktīviem, kas netiek novērtēti patiesajā vērtībā, izmantojot peļņas vai zaudējumu aprēķinu, un ieguldījumu īpašuma

3. Apdrošināšanas finanšu darbības neto rezultāts

3.1. Finanšu darbības neto ienākumi/izdevumi no apdrošināšanas līgumiem

3.2. Finanšu darbības neto ienākumi/izdevumi no cedētās pārapdrošināšanas un retrocesijas līgumiem

4. Ieguldījumu pārvaldīšanas ienākumi/izdevumi

5. Pārējie ienākumi

6. Materiālo aktīvu, ieguldījumu ēkās pašu darbības nodrošināšanai un nemateriālo aktīvu atzīšanas pārtraukšanas peļņa/zaudējumi

7. Pārējie darbības izdevumi

8. Negatīvā nemateriālā vērtība

9. Peļņa/zaudējumi no ieguldījumiem meitas sabiedrībās, kopuzņēmumos un asociētajās sabiedrībās, kas atzīti, izmantojot pašu kapitāla metodi

10. Pārskata gada peļņa/zaudējumi pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanas

11. Uzņēmumu ienākuma nodoklis

12. Pārskata gada peļņa/zaudējumi

13. Pārskata gada peļņas sadale

14. Peļņa/zaudējumi uz vienu akciju"

 

2. pielikums
Finanšu un kapitāla tirgus komisijas
20.12.2022. normatīvajiem noteikumiem Nr. 226

"4. pielikums
Finanšu un kapitāla tirgus komisijas
04.08.2020. normatīvajiem noteikumiem Nr. 114

KAPITĀLA UN REZERVJU IZMAIŅU PĀRSKATS

Pozīcijas nosaukums	Parakstītais pamatkapitāls	Akciju emisijas uzcenojums	Pašu akcijas/pajas	Rezerves kapitāls	Uzkrātais rezultāts pārējos apvienotajos ienākumos	Uzkrātā peļņa/ zaudējumi	Kopā
A	01	02	03	04	05	08	09
Atlikums iepriekšējā pārskata gada sākumā
Grāmatvedības politiku izmaiņas
Pārrēķinātais atlikums
Akciju emisija/dzēšana
Pašu akciju atpirkšana/pārdošana
Uzkrātā rezultāta pārējos apvienotajos ienākumos pieaugums/samazinā-jums
Iepriekšējā pārskata gada peļņa/zaudējumi
Dividendes
Atlikums pārskata gada sākumā
Akciju emisija/dzēšana
Pašu akciju atpirkšana/pārdošana
Uzkrātā rezultāta pārējos apvienotajos ienākumos pieaugums/samazinā-jums
Iepriekšējā pārskata gada peļņa/zaudējumi
Dividendes
Atlikums pārskata gada beigās							"