Finanšu un kapitāla tirgus komisijas normatīvie noteikumi Nr. 169

Rīgā 2019. gada 22. oktobrī

(Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes
sēdes protokols Nr. 51 4. p.)

Grozījumi "Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību pārskatu sagatavošanas normatīvajos noteikumos"

Izdoti saskaņā ar Alternatīvo ieguldījumu fondu un
to pārvaldnieku likuma 59. panta pirmo daļu

Izdarīt Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 05.02.2014. normatīvajos noteikumos Nr. 14 "Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi" (tālāk tekstā - noteikumi) šādus grozījumus:

1. Izteikt noteikumu izdošanas pamatojumu šādā redakcijā:

"Izdoti saskaņā ar Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību likuma 72. panta otro daļu, 75.¹ panta ceturto daļu un 77. panta piekto daļu, Alternatīvo ieguldījumu fondu un to pārvaldnieku likuma 59. panta pirmo, sesto un astoto daļu un 81. panta septītās daļas 23. punktu".

2. Papildināt 1. punktu aiz vārdiem un zīmes "finanšu kontu," ar vārdiem un zīmi "finanšu stabilitātes,".

3. Izteikt 8. punktu šādā redakcijā:

"8. Sabiedrība, kura ir saņēmusi licenci AIF pārvaldnieka darbībai, par katru Latvijā reģistrētu tās pārvaldē esošu atvērtu AIF vai atvērta AIF, kurš dibināts ar apakšfondiem, gadījumā par katru AIF apakšfondu sagatavo:

8.1. mēneša pārskatu, ko veido "Fonda neto aktīvu vērtības izmaiņu pārskats" (7. pielikums);

8.2. ceturkšņa pārskatu, ko veido:

8.2.1. "Fonda vērtspapīru pārskats" (4. pielikums);

8.2.2. "Fonda aktīvu un saistību pārskata" I daļa "Aktīvi un saistības", II daļa "Ieguldījumu īpašums (1180. pozīcijas izvērsums)" un III daļa "Sviras finansējums" (5. pielikums);

8.2.3. "Fonda ienākumu un izdevumu pārskats" (6. pielikums);

8.2.4. "Fonda neto aktīvu vērtības izmaiņu pārskats" (7. pielikums);

8.2.5. "AIF ieguldītāju pārskats" (9. pielikums)."

4. Papildināt noteikumus ar 8.¹ un 8.² punktu šādā redakcijā:

"8.¹ Sabiedrība, kura ir saņēmusi licenci AIF pārvaldnieka darbībai, vai sabiedrība, kura reģistrējusi Eiropas riska kapitāla fondu saskaņā ar Regulu Nr. 345/2013 vai Eiropas sociālās uzņēmējdarbības fondu saskaņā ar Regulu Nr. 346/2013, par katru Latvijā reģistrētu tās pārvaldē esošu slēgtu AIF vai slēgta AIF, kurš dibināts ar apakšfondiem, gadījumā par katru AIF apakšfondu sagatavo pusgada pārskatu, ko veido šo noteikumu 8.2. punktā minētie pārskati.

8.² Sabiedrība, kura ir reģistrēta AIF pārvaldnieka darbībai, izņemot pārvaldnieku, kurš reģistrējis AIF saskaņā ar Regulu Nr. 345/2013 vai AIF saskaņā ar Regulu Nr. 346/2013, par katru Latvijā tās pārvaldē esošu slēgtu AIF, izņemot saskaņā ar Regulu Nr. 345/2013 vai Regulu Nr. 346/2013 reģistrētu AIF, vai slēgta AIF, kurš dibināts ar apakšfondiem, gadījumā par katru AIF apakšfondu statistikas datu apkopošanai sagatavo ikgadējo pārskatu, ko veido šo noteikumu 8.2. punktā minētie pārskati."

5. Izteikt 9. punktu šādā redakcijā:

"9. Sabiedrība sagatavo šo noteikumu 8., 8.¹ un 8.² punktā minētos pārskatus par AIF, kuram sabiedrība ir ārējais pārvaldnieks."

6. Izteikt 10.3. punktu šādā redakcijā:

"10.3. šo noteikumu 8., 8.¹ vai 8.² punktā minētos pārskatus, ja tā saņēmusi licenci AIF pārvaldnieka darbībai un Latvijā reģistrējusi attiecīgā veida AIF vai AIF ar apakšfondiem."

7. Papildināt noteikumus ar 50.¹ un 50.² punktu šādā redakcijā:

"50.¹ Šajos noteikumos minēto pusgada pārskatu par stāvokli 30. jūnijā un 31. decembrī pārvaldnieks sagatavo un iesniedz Komisijai līdz nākamā mēneša 20. datumam.

50.² Šajos noteikumos minēto ikgadējo pārskatu par stāvokli katra gada pēdējā datumā sabiedrība sagatavo un iesniedz Komisijai līdz nākamā gada 20. aprīlim."

8. Aizstāt 1. pielikumā pozīcijas nosaukumu "Pārvērtēšanas rezerves (kapitāls un rezerves)" ar nosaukumu "Uzkrātais rezultāts pārējos apvienotajos ienākumos (kapitāls un rezerves)(+/ -)".

 9. 2. pielikumā:

aizstāt pozīcijas nosaukumu "Neto realizētā peļņa/(zaudējumi)* no pārdošanai pieejamajiem un amortizētajā iegādes vērtībā vērtētajiem finanšu instrumentiem" ar nosaukumu "Neto peļņa/(zaudējumi)*, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un finanšu saistības, kas nav vērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā";

aizstāt pozīcijas nosaukumu "Neto peļņa/(zaudējumi) no tirdzniecības nolūkā turēto un patiesajā vērtībā novērtēto finanšu instrumentu pārvērtēšanas" ar nosaukumu "Neto peļņa/(zaudējumi) no finanšu aktīviem un finanšu saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā".

10. Izslēgt 7. pielikumā 0900. pozīciju "NAV uz vienu ieguldījumu apliecību (daļu) pārskata gada sākumā (0100:0700)" un 1000. pozīciju "NAV uz vienu ieguldījumu apliecību (daļu) pārskata perioda beigās (0600:0800)".

11. Noteikumi stājas spēkā 01.01.2020.

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas priekšsēdētāja K. Černaja-Mežmale