Finanšu un kapitāla tirgus komisijas normatīvie noteikumi Nr.116

Rīgā 2009.gada 25.septembrī (prot. Nr.35 6.p.)

Grozījumi "Privāto pensiju fondu gada pārskata sagatavošanas noteikumos"

Izdoti saskaņā ar likuma "Par privātajiem pensiju fondiem" 25. panta otro daļu

Izdarīt Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 19.05.2006. noteikumos Nr. 100 "Privāto pensiju fondu gada pārskata sagatavošanas noteikumi" (tālāk tekstā - noteikumi) šādus grozījumus:

1. Aizstāt noteikumu 4., 20.6., 21.5., 61., 89.3.1. un 97. punktā vārdus "bilances datums" attiecīgajā locījumā ar vārdiem "pārskata perioda beigu datums" attiecīgajā locījumā.

2. Izteikt noteikumu 2.1. punktu šādā redakcijā:

"2.1. pensiju fonda finanšu pārskatiem, kas ietver:

2.1.1. pārskatu par finanšu stāvokli pārskata perioda beigu datumā (tālāk tekstā - bilance),

2.1.2. pārskata perioda visaptverošo ienākumu pārskatu, kurā visus pārskata perioda ienākumus un izdevumus uzrāda atsevišķā visaptverošo ienākumu pārskatā vai divos pārskatos, kuros uzrāda atsevišķu aprēķinu par peļņas vai zaudējumu aprēķina komponentēm un atsevišķu visaptverošo ienākumu pārskatu (aprēķinu, kas ietver arī pārējās peļņas vai zaudējumu aprēķinā neatzītās ienākumu komponentes),

2.1.3. pārskata perioda naudas plūsmas pārskatu (tālāk tekstā - naudas plūsmas pārskats),

2.1.4. pārskata perioda kapitāla un rezervju izmaiņu pārskatu (tālāk tekstā - kapitāla un rezervju izmaiņu pārskats),

2.1.5. pielikumu,

2.1.6. pārskatu par finanšu stāvokli agrākajā salīdzināmajā pārskata perioda sākuma datumā, ja pensiju fonds retrospektīvi piemēro grāmatvedības politiku vai veic retrospektīvu finanšu pārskatu posteņu korekciju, vai pārklasificē finanšu pārskatu posteņus;".

3. Izteikt noteikumu 48. punktu šādā redakcijā:

"48. Kapitāla un rezervju izmaiņu pārskatā, kas raksturo izmaiņas pensiju fonda neto aktīvos, uzrāda:

48.1. pensiju fonda pārskata gada visaptverošo ienākumu kopējo apmēru, kā arī iepriekšējos periodos uzkrāto vispatverošo ienākumu apmēru;

48.2. saskaņā ar 8. Starptautiskajā grāmatvedības standartā noteikto veiktās retrospektīvas grāmatvedības politikas piemērošanas vai retrospektīvas finanšu pārskatu posteņu korekcijas ietekmi uz katru pārskata sastāvdaļu;

48.3. darījumus ar akcionāriem, kas saistīti ar akciju emisiju un dzēšanu, kā arī pašu akciju atpirkšanu un pārdošanu;

48.4. pārskaitījumus pensiju plānos;

48.5. katras pārskata sastāvdaļas uzskaites vērtības salīdzinājumu pārskata gada sākumā un beigās, atklājot katru izmaiņu pārskata gadā."

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas priekšsēdētāja I.Krūmane