Izdarīt Ministru kabineta 2006.gada 26.septembra noteikumos Nr.793 "Likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" normu piemērošanas kārtība" (Latvijas Vēstnesis, 2006, 156.nr.) šādus grozījumus:

1. Papildināt noteikumu izdošanas pamatojumu aiz skaitļiem un vārdiem "4.panta pirmās daļas 4. un 5.punktu" ar skaitļiem un vārdiem "8.panta piekto daļu".

2. Svītrot 19.1.apakšpunktā vārdus "pārstāvniecības vai".

3. Svītrot 20.punktā vārdus "pārstāvniecība vai".

4. Aizstāt 30.punktā vārdus "likumam "Par apdrošināšanas līgumiem"" ar vārdiem "likumam "Par apdrošināšanas līgumu"".

5. Aizstāt 32., 33.punktā, 35.punkta trešajā teikumā un 36.punkta otrajā teikumā skaitli "180" ar skaitli "300".

6. Aizstāt 37.punktā skaitli un vārdu "34.punktā" ar skaitli un vārdu "32.punktā".

7. Svītrot 39.punktā vārdus "personīgās palīgsaimniecības, piemājas saimniecības, zemnieka vai zvejnieka saimniecības".

8. Papildināt 43.punktu aiz vārda "iekļauta" ar vārdiem "nodokļu maksātāja".

9. Papildināt 50.punktu ar otro teikumu šādā redakcijā:

"Par mācību braucienu tiek uzskatīta došanās uz mācību konferencēm, semināriem, kas notiek citā apdzīvotā vietā ārpus izglītības iestādes."

10. Svītrot 53.punktu.

11. Aizstāt 54.punktā vārdus "izstrādājumu (mantas)" ar vārdiem "lietu (ķermenisku vai bezķermenisku)".

12. Izteikt 58.punktu šādā redakcijā:

"58. Šo noteikumu 56. un 57.punktā minētās normas nepiemēro, ja nodokļa maksātāja saimnieciskā darbība ir nekustamo īpašumu tirdzniecība, būvniecība vai apsaim­niekošana, kas neietver iznomāšanu vai izīrēšanu."

13. Papildināt 63.punkta otro teikumu aiz vārdiem "dienu uzskata" ar vārdiem "mantojuma apliecības izdošanas dienu vai".

14. Svītrot 69.punktu.

15. Papildināt 71.punktu aiz vārdiem "Eiropas Savienības dalībvalstu" ar vārdiem "vai Eiropas Ekonomikas zonas valstu".

16. Papildināt 83.punktu aiz vārdiem "Eiropas Savienības dalībvalsts" ar vārdiem "vai Eiropas Ekonomikas zonas valsts".

17. Svītrot 94., 95., 96. un 102.punktu.

18. Papildināt noteikumus ar 115.¹punktu šādā redakcijā:

"115.¹ Piemērojot likuma 17.panta 9.²daļu, darba devējs iesniedz Valsts ieņēmumu dienestā attiecīgās ārvalsts nodokļu administrācijas apliecinājumu par to, ka saskaņā ar attiecīgās valsts normatīvo aktu prasībām Latvijas darba devēja pastāvīgā pārstāvniecība ir reģistrēta attiecīgajā valstī un tajā nodarbināto algotā darba ienākumi tiek aplikti ar ārvalsts ienākuma nodokli. Fiziskās personas pastāvīgajā pārstāvniecībā uz darba attiecību pamata gūto ienākumu darba devējs norāda atsevišķā paziņojumā par algas nodokli saskaņā ar Ministru kabineta 2000.gada 2.maija noteikumu Nr.166 "Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatiem un paziņojumiem" 1.pielikumu."

19. Aizstāt 116.punktā vārdus "Ienākumu izmaksātājs - komersants, kooperatīvā sabiedrība" ar vārdiem "Ienākumu izmaksātājs - komersants, individuālais uzņēmums (arī zemnieku vai zvejnieku saimniecība), kooperatīvā sabiedrība".

20. Aizstāt 118.punktā skaitli "53" ar skaitli "124.¹".

21. Aizstāt 121.punktā vārdus "ienākumu izmaksātājam - komersantam, kooperatīvajai sabiedrībai" ar vārdiem "ienākumu izmaksātājam - komersantam, individuālajam uzņēmumam (arī zemnieku vai zvejnieku saimniecībai), kooperatīvajai sabiedrībai".

22. Aizstāt 124.punktā vārdus "ienākumu izmaksātājs - komersants, kooperatīvā sabiedrība" ar vārdiem "ienākumu izmaksātājs - komersants, individuālais uzņēmums (arī zemnieku vai zvejnieku saimniecība), kooperatīvā sabiedrība".

23. Papildināt noteikumus ar 124.¹punktu šādā redakcijā:

"124.¹ Piemērojot likuma 17.panta 11.²daļu, fiziskā persona iesniedz personai, kam pārdod personisko lietu (savu īpašumu), izziņu, kurā apliecina, ka šīs lietas pārdošana nav saistīta ar saimniecisko darbību (2.pielikums)."

24. Papildināt 127.punktu aiz skaitļa un vārda "12.¹daļu" ar vārdiem "individuālais uzņēmums (arī zemnieku vai zvejnieku saimniecība)".

25. Aizstāt 131.punktā vārdus "Ienākumu izmaksātājs - komersants, kooperatīvā sabiedrība" ar vārdiem "Ienākumu izmaksātājs - komersants, individuālais uzņēmums (arī zemnieku vai zvejnieku saimniecība), kooperatīvā sabiedrība".

26. Aizstāt 133.punktā vārdus "Ienākumu izmaksātājam - komersantam, kooperatīvajai sabiedrībai" ar vārdiem "Ienākumu izmaksātājam - komersantam, individuālajam uzņēmumam (arī zemnieku vai zvejnieku saimniecībai), kooperatīvajai sabiedrībai".

27. Aizstāt 135.punktā skaitli "128." ar skaitli "124.".

28. Svītrot 152.punktu.

29. Aizstāt 153.punkta ievaddaļā vārdus un skaitli "Šo noteikumu 152.punktā minētie nodokļu maksātāji" ar vārdiem un skaitļiem "Piemērojot likuma 18.panta 4.¹daļu, maksātāji, kas kārto grāmatvedību divkāršā ieraksta sistēmā".

30. Izteikt 155.punktu šādā redakcijā:

"155. Ja likuma 11.¹pantā minētie nodokļa maksātāji pirmstaksācijas periodā saimnieciskās darbības ienākumu aprēķina saskaņā ar likuma 11.pantu, savukārt taksācijas periodā grāmatvedības uzskaites kārtošanai izvēlas divkāršo ieraksta sistēmu un saimnieciskās darbības ienākumu aprēķina saskaņā ar likuma 11.¹pantu, avansa maksājumi no taksācijas gada pirmā mēneša līdz mēnesim, kad maksātājs iesniedz gada ienākumu deklarāciju, ir maksājami tādā apmērā, kādā tie tika veikti pirmstaksācijas gadā saskaņā ar likumu (likuma 18.panta 4.¹daļas piemērošanas piemēri - šo noteikumu 10.pielikumā (2.piemērs))."

31. Aizstāt 156.punktā vārdus "Šo noteikumu 152.punktā minētajiem nodokļu maksātājiem" ar vārdiem "Piemērojot likuma 18.panta 4.¹daļu, maksātājiem, kas kārto grāmatvedību divkāršā ieraksta sistēmā".

32. Svītrot 157.2.apakšpunktu.

33. Aizstāt 157.3.apakšpunktā skaitli "63." ar skaitli "72.".

34. Aizstāt 157.4.apakšpunktā vārdus "prēmiju summa (11.pielikums)" ar vārdiem "prēmiju summa un apdrošināšanas prēmiju summas sadalījums pa gadiem (11.pielikums)".

35. Izteikt 163.punktu šādā redakcijā:

"163. Ja Latvijas darba devēja ārvalstī nodarbināta fiziskā persona (iekšzemes nodokļa maksātājs) gūst algota darba ienākumus, tajā skaitā arī tos, kuriem tiek piemēroti likuma 17.panta 9.² daļas nosacījumi, tad gūtajiem ienākumiem un samaksātajam nodoklim ārvalstīs jābūt apliecinātam attiecīgās valsts nodokļu administrācijā."

36. Izteikt 1.pielikumu šādā redakcijā:

"1.pielikums
Ministru kabineta
2006.gada 26.septembra noteikumiem Nr.793

Likuma 8.panta piektās daļas piemērošanas piemēri

1. Darba devējs saskaņā ar apdrošināšanas līgumu, kas noslēgts par laikposmu no marta līdz nākamā gada februārim, martā par darbinieku samaksājis veselības apdrošināšanas prēmiju 300 latu apmērā. Darbinieka darba samaksas apmērs visos taksācijas gada mēnešos kopā ir 2220 latu jeb vidēji 185 lati mēnesī. 10 % no bruto darba samaksas gadā ir 222 lati. Tas nozīmē, ka apdrošināšanas prēmiju maksājumu pārsnieguma summa gadā veido 78 latus (300 - 222 = 78). Aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli par decembri, no pārsnieguma summas aprēķina un ietur nodokli 19,50 latu apmērā (25 % no 78).

2. Darba devējs septembrī par darbinieku samaksājis dzīvības apdrošināšanas (ar līdzekļu uzkrāšanu) prēmijas vai veicis iemaksas privāto pensiju fondā par kārtējā gada septembri, oktobri, novembri, decembri un nākamā gada astoņiem mēnešiem. Apdrošināšanas līgums stājies spēkā ar septembri. Samaksātā prēmijas summa ir 480 latu, darbinieka bruto darba samaksa gadā ir 4020 latu. No darba devēja veiktajiem dzīvības apdrošināšanas prēmiju maksājumiem vai iemaksām privāto pensiju fondā uz taksācijas gadu attiecas 160 latu (480 : 12 x 4). Pārējo maksājumu daļu darba devējs ņem vērā, nosakot darbinieka apliekamo ienākumu pēctaksācijas gadā. Taksācijas gada decembrī darba devējs nosaka veikto maksājumu (kas attiecas uz taksācijas gadu) attiecību pret darbinieka gada bruto darba samaksu. Šajā gadījumā tā ir 4 %, tātad nepārsniedz noteikto 10 % ierobežojumu.

3. Darba devējs janvārī par darbinieku samaksājis dzīvības apdrošināšanas (ar līdzekļu uzkrāšanu) prēmijas vai veicis iemaksas privāto pensiju fondā par trim mēnešiem - iepriekšējā gada novembri un decembri un kārtējā gada janvāri - mēnesi, kurā viņš veic maksājumu. Samaksātā prēmijas summa ir 150 latu. Par nākamajiem trijiem mēnešiem minētie maksājumi veikti aprīlī 180 latu apmērā. Nākamais maksājums izdarīts jūlijā (110 latu), un pēdējais maksājums taksācijas gadā izdarīts oktobrī (200 latu). Taksācijas gadā kopā darba devējs darbinieka labā ir veicis dzīvības apdrošināšanas (ar līdzekļu uzkrāšanu) prēmiju maksājumus vai iemaksas privāto pensiju fondā 640 latu apmērā. Decembrī darba devējs aprēķina veikto maksājumu attiecību pret darbinieka gada bruto darba samaksu. Darbinieka bruto darba samaksa gadā ir 4920 latu (vidēji mēnesī 410 latu). Tā kā 10 % no 4920 latiem ir 492 lati, darbinieka apliekamais ienākums decembrī ir palielināms par 148 latiem (640 - 492). Tā kā maksājums par novembri un decembri tiek veikts nākamā gada janvārī, tas tiek attiecināts uz darbinieka nākamā gada darba samaksu.

4. Ja darbinieks ir stājies darba attiecībās ar darba devēju četrus mēnešus pēc dzīvības (bez līdzekļu uzkrāšanas), veselības vai nelaimes gadījumu apdrošināšanas līguma noslēgšanas, kura darbības laiks ir viens gads, darba devēja veiktie apdrošināšanas prēmiju maksājumi nedrīkst būt lielāki par 200 latiem (200 = 8/12 x 300)."

37. Izteikt 2.pielikumu šādā redakcijā:

"2.pielikums
Ministru kabineta
2006.gada 26.septembra noteikumiem Nr.793

38. Izteikt 4.pielikumu šādā redakcijā:

"4.pielikums
Ministru kabineta
2006.gada 26.septembra noteikumiem Nr.793

Likuma 13.panta pirmās daļas 3.punkta piemērošanas piemēri

1. Pensijas piešķiršanas datums ir 12.maijs. Lai noteiktu personas pensijai piemērojamo nodokļa atvieglojumu līdz gada beigām, aprēķina nodokļa atvieglojuma lielumu līdz gada beigām atlikušajiem septiņiem pilnajiem mēnešiem, un tas ir 1155 lati (1155 = 1980 : 12 × 7), un mēnesim, kurā pensija ir piešķirta, un tas ir 106,45 lati (106,45 = 1980 : 12 : 31 × 20). Aprēķinot nodokļa atvieglojuma lielumu nepilnam mēnesim, nodokļa atvieglojuma apmēru vienai kalendāra dienai nosaka, ņemot vērā attiecīgā kalendāra mēneša dienu skaitu. Tādējādi piemērā minētās personas pensijai taksācijas gada laikā piemērojamais nodokļa atvieglojuma apmērs ir 1261,45 lati.

2. Personai izdienas pensija, kura ir piešķirta pēc 1996.gada 1.janvāra un kuru izmaksā Iekšlietu ministrija, ir 75 lati, savukārt vecuma pensija, kura piešķirta vai pārrēķināta pēc 1996.gada 1.janvāra un kuru izmaksā Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra, ir 120 latu. Neapliekamais minimums šīm pensijām ir 1980 latu gadā jeb 165 lati mēnesī. Tas nozīmē, ka vecuma pensijai piemēro neapliekamo minimumu pensijas apmērā (120 latu) un nodokli neietur, savukārt izdienas pensijai Iekšlietu ministrija piemēro neapliekamā minimuma pensijām atlikušo daļu 45 latus (165 - 120), bet no atlikušās pensijas daļas 30 latiem (75 - 45) ietur nodokli. Ieturētais nodoklis ir 7,50 latu (25 % no 30)."

39. Izteikt 10.pielikumu šādā redakcijā:

"10.pielikums
Ministru kabineta
2006.gada 26.septembra noteikumiem Nr.793

Likuma 18.panta 4.¹ daļas piemērošanas piemēri

1. Maksātājs, kas grāmatvedības uzskaiti kārto divkāršā ieraksta sistēmā, 2006.gada 25.februārī iesniedza Valsts ieņēmumu dienestā gada ienākumu deklarāciju par 2005.gadu, kur D3 pielikuma 15.rindā norādītais apliekamais ienākums no saimnieciskās darbības ir 15000 latu. Maksātājs 2007.gada 17.martā iesniedz Valsts ieņēmumu dienestā gada ienākumu deklarāciju par 2006.gadu, kur D3 pielikuma 15.rindā norādītais apliekamais ienākums no saimnieciskās darbības ir 25000 latu.

Avansa maksājumus 2007.gadā nosaka šādi:

1) par laikposmu no 2007.gada janvāra līdz martam - (15000 x 0,25 x 1,07*) : 12 = 334,38 lati mēnesī (samaksas termiņi 2007.gada 15.janvāris, 15.februāris, 15.marts);

2) par laikposmu no 2007.gada aprīļa līdz decembrim - (25000 x 0,25 x 1,07* - 334,38 x 3) : 9 (mēneši) = 631,60 latu mēnesī (samaksas termiņi - sākot ar 15.aprīli, katra mēneša piecpadsmitais datums).

Avansa maksājumus par laikposmu no 2008.gada janvāra līdz 2007.gada ienākumu deklarācijas iesniegšanas mēnesim nosaka šādi: (25000 x 0,25 x 1,07*) : 12 = 557,29 lati mēnesī.

Piezīme.

* Centrālās statistikas pārvaldes noteiktais pirmstaksācijas gada kopējais patēriņa cenu indekss.

2. Maksātājs 2006.gadā saimnieciskās darbības ienākumu aprēķina saskaņā ar likuma 11.pantu. Maksātāja 2006.gada saim­nieciskās darbības ieņēmumi ir 220000 latu, 2006.gada 4.ceturksnī noteikti avansa maksājumi 150 latu, 2006.gada ienākumu deklarācija Valsts ieņēmumu dienestam iesniegta 2007.gada 25.februārī. 2007.gadā maksātājs saimnieciskās darbības ienākumu aprēķina saskaņā ar likuma 11.¹, 11.³, 11.⁴ un 11.⁵pantu. Maksātājam avansa maksājumi 2007.gada 15.janvārī un 15.februārī maksājami 50 latu apmērā mēnesī (150 : 3)."